Tổng cục Thuế sẽ triển khai cấp mã số thuế tự động cho người phụ thuộc dựa trên thông tin đăng ký giảm trừ gia cảnh của người nộp thuế.
“Nếu người nộp thuế và người phụ thuộc không có mã số thuế thì sẽ không được xét giảm trừ gia cảnh”, bà Tạ Thị Phương Lan, Phó Vụ trưởng Vụ Quản lý Thuế Thu nhập cá nhân [Tổng cục Thuế] cho hay.
Như vậy, có thể hiểu, với những đứa trẻ mới sinh ra, khi bố hoặc mẹ kê khai để giảm trừ gia cảnh sát được cấp một mã số thuế cá nhân, để đảm bảo chỉ bố hoặc mẹ được kê khai đứa trẻ để giảm trừ gia cảnh, đảm bảo không xảy ra tình trạng một người con được cả bố và mẹ đăng ký giảm trừ gia cảnh.
Ông Nguyễn Công Phụng, Phó Vụ trưởng Vụ Chính sách Thuế [Bộ Tài chính] nhận xét, việc cấp mã số thuế tự động này sẽ giúp cơ quan thuế giám sát được việc khai thuế của cá nhân có trung thực không, thông qua mã số của người phụ thuộc.
TS Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn thuế, cho biết hiện luật không hạn chế số lượng người phụ thuộc và chỉ mới cấp mã số thuế cho người nộp thuế nên việc xác định đối tượng giảm trừ gia cảnh chủ yếu dựa vào ý thức tự giác của người nộp thuế. Điều này dẫn đến tình trạng kê khai trùng đối tượng phụ thuộc. Nếu có mã số thuế cho người phụ thuộc thì khi người nộp thuế khai trùng, hệ thống sẽ thông báo ngay để cơ quan thuế có thể quản lý chặt chẽ hơn.
Ông Phụng cũng cho biết thêm, dự thảo nghị định mới cũng đề nghị bổ sung thêm các trường hợp được tính giảm trừ người phụ thuộc. Đó là con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ hoặc chồng, cha mẹ nuôi hợp pháp, cha dượng, mẹ kế mà người nộp thuế phải chăm sóc. Tuy nhiên, những trường hợp này phải có thu nhập bình quân mỗi tháng dưới 1 triệu đồng mới được kê khai.
Theo ông Phụng, để kiểm soát được các khoản thu nhập vãng lai cũng như thu nhập của những cá nhân làm nghề tự do, dự thảo nghị định mới quy định rõ những trường hợp phải khấu trừ thuế và cơ quan trả thu nhập giữ lại số tiền này [khấu trừ tại nguồn] để nộp cho ngân sách Nhà nước. Ngoài những trường hợp đã quy định, dự thảo nghị định bổ sung thêm một số trường hợp phải khấu trừ thuế tại nguồn: thù lao môi giới, cá nhân làm đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp. Tỉ lệ khấu trừ thuế đối với các thu nhập vãng lai là 10%.
Các cơ quan quản lý nhà nước, các tổ chức có liên quan chỉ được thực hiện thủ tục chuyển quyền sở hữu bất động sản [BĐS], chứng khoán, phần vốn góp và các tài sản phải đăng ký là tài sản thừa kế, quà tặng cho người nhận thừa kế, nhận quà tặng khi đã có chứng từ nộp thuế TNCN.
Đây là hướng dẫn làm rõ hơn về khai thuế TNCN do Bộ Tài chính đưa ra trong dự thảo thông tư hướng dẫn về quản lý thuế.
Dự thảo cũng hướng dẫn rõ các loại giấy tờ cần có khi làm hồ sơ miễn thuế như bản sao sổ hộ khẩu, giấy chứng nhận kết hôn, giấy khai sinh, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ…
Nhưng khi bà Trâm xin giấy xác nhận của phường thì bị từ chối vì người phụ thuộc chưa đủ 60 tuổi, chưa hết tuổi lao động.
Bà Trâm hỏi, tuổi thực tế được quy định là bao nhiêu, nếu là hết độ tuổi lao động thì tuổi lao động hiện tại là bao nhiêu?
Về vấn đề này, Bộ Tài chính trả lời như sau:
Căn cứ điểm đ, Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính quy định:
đ] Cá nhân được tinh là người phụ thuộc theo hướng dẫn tại các tiết d.2, d.3, d.4, điểm d, khoản 1, Điều này phải đáp ứng các điều kiện sau:
đ.1] Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
đ.1.1] Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
đ.1.2] Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân thẳng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
đ.2] Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quả 1.000.000 đồng.
Căn cứ điểm 2, Điều 169 Bộ Luật Lao động số 45/2019/QH14 quy định như sau:
"2. Tuổi nghỉ hưu của người lao động trong điều kiện lao động bình thường được điều chỉnh theo lộ trình cho đến khi đủ 62 tuổi đối với lao động nam vào năm 2028 và đủ 60 tuổi đối với lao động nữ vào năm 2035. Kể từ năm 2021, tuổi nghỉ hưu của người lao động trong điều kiện lao động bình thường là đủ 60 tuổi 03 tháng đối với lao động nam và đủ 55 tuổi 04 tháng đổi với lao động nữ; sau đó, cứ mỗi năm tăng thêm 03 tháng đối với lao động nam và 04 tháng đối với lao động nữ…".
Khái niệm mã số thuế được quy định tại khoản 5 Điều 3 Luật quản lý thuế 2019 quy định về mã số thuế như sau:
“Mã số thuế là một dãy số gồm 10 chữ số hoặc 13 chữ số và ký tự khác do cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế dùng để quản lý thuế”
Đối tượng đăng ký thuế và cấp mã số thuế
Pháp luật có quy định đối tượng đăng ký thuế quy định tại khoản 1 Điều 30 Luật quản lý thuế 2019 như sau:
- Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của Luật Doanh nghiệp và quy định khác của pháp luật có liên quan;
Tổ chức, cá nhân không thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản này thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Cấu trúc mã số thuế bao gồm 10 chữ số hoặc 13 chữ số được quy định tại khoản 2 Điều 30 Luật quản lý thuế 2019 quy định như sau:
"a] Mã số thuế 10 chữ số được sử dụng cho doanh nghiệp, tổ chức có tư cách pháp nhân; đại diện hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân khác;
b] Mã số thuế 13 chữ số và ký tự khác được sử dụng cho đơn vị phụ thuộc và các đối tượng khác;
c] Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết khoản này."
Mã số thuế được cấp như thế nào?
Theo như quy định của pháp luật về thuế có quy định cụ thể mã số thuế được cấp như sau:
Cụ thể tại khoản 3 Điều 30 Luật quản lý thuế 2019 có quy định:
- Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt quá trình hoạt động từ khi đăng ký thuế cho đến khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Người nộp thuế có chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị phụ thuộc trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế thì được cấp mã số thuế phụ thuộc. Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị phụ thuộc thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì mã số ghi trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đồng thời là mã số thuế;
- Cá nhân được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt cuộc đời của cá nhân đó. Người phụ thuộc của cá nhân được cấp mã số thuế để giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân. Mã số thuế cấp cho người phụ thuộc đồng thời là mã số thuế của cá nhân khi người phụ thuộc phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước;
- Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay được cấp mã số thuế nộp thay để thực hiện khai thuế, nộp thuế thay cho người nộp thuế;
- Mã số thuế đã cấp không được sử dụng lại để cấp cho người nộp thuế khác;
- Mã số thuế của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác sau khi chuyển đổi loại hình, bán, tặng, cho, thừa kế được giữ nguyên;
- Mã số thuế cấp cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là mã số thuế cấp cho cá nhân người đại diện hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Những người nào cần nộp thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ khoản 2 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định những đối tượng cần phải nộp thuế như sau:
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công, phụ cấp quốc phòng, an ninh, phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm, phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật, trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động, các khoản trợ cấp khác do Bảo hiểm xã hội chi trả, trợ cấp giải quyết tệ nạn xã hội;
- Tiền thù lao dưới các hình thức;
- Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý và các tổ chức;
- Các khoản lợi ích khác mà đối tượng nộp thuế nhận được bằng tiền hoặc không bằng tiền;
- Tiền thưởng, trừ các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế, tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận, tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Theo điểm b.1 khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định:
b.1] Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba [03] tháng trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, kể cả trường hợp cá nhân ký hợp đồng từ ba [03] tháng trở lên tại nhiều nơi.
Như vậy, theo quy định của pháp luật thì cá nhân có đăng ký hợp đồng lao động trên ba tháng và lương phải trên 11.000.000 triệu đồng [Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14] thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp của anh/chị, do anh chị đã làm việc tại Công ty và được ký hợp đồng lao động đã được 6 tháng. Vì vậy, phía Công ty sẽ đăng ký mã số thuế cho anh/chị, nhưng do lương của anh/chị không trên 11.000.000 triệu đồng nên sẽ không cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
Kiểm tra mã số thuế cá nhân như thế nào?
Anh/chị có thể lên website chính thống của Tổng cục thuế - Bộ tài chính để kiểm tra thông tin của mình.
Các bước tra cứu dễ dàng:
Bước 1: Truy cập trang web Tổng cục thuế - Bộ tài chính địa chỉ website: //www.gdt.gov.vn/wps/portal;
Bao nhiêu tuổi mới được đăng ký mã số thuế?
Theo nội dung được quy định tại 95/2016/TT-BTC thì công dân có độ tuổi từ 18 tuổi trở lên sẽ được cấp mã số thuế. Mỗi công dân chỉ được cấp duy nhất một mã số thuế để sử dụng trọn đời.
Bao lâu thì có mã số thuế?
Bạn sẽ được cấp mã số thuế cá nhân trong vòng 03 ngày làm việc kể từ khi hoàn thành hồ sơ. Kết quả sẽ được thông báo thông qua email hoặc bạn có thể tự tra cứu trên cổng giao dịch như sau: Chọn “Tra cứu hồ sơ” tại mục “Đăng ký thuế lần đầu” Điền “Mã giao dịch và mã bảo mật” rồi bấm chọn “Tra cứu” và chờ kết quả
Cha mẹ bao nhiêu tuổi được giảm trừ gia cảnh 2024?
Như vậy bố, mẹ được xem là người phụ thuộc khi đáp ứng điều kiện đã hết tuổi lao động [cụ thể bố từ đủ 61 tuổi, mẹ từ đủ 56 tuổi 4 tháng]; không có khả năng lao động. Khi đó bố, mẹ sẽ được kê khai là người phụ thuộc, đủ điều kiện được giảm trừ gia cảnh vào thu nhập chịu thuế.
Khi nào thì đăng ký mã số thuế cá nhân?
Đăng ký mã số thuế cá nhân là trách nhiệm của doanh nghiệp. Đối tượng cần đăng ký mã số thuế cá nhân là cá nhân có thu nhập từ doanh nghiệp. Thời hạn đăng ký mã số thuế cá nhân lần đầu cho cá nhân chưa có MST là 10 ngày kể từ ngày phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.