Khi có quyết định bổ sung dự toán hoặc quyết định giao dự toán bổ sung có mục tiêu, kế toán ghi nhận số dự toán được giao:
Nợ TK 008: Dự toán chi thường xuyên [Ghi dương số tiền điều chỉnh].
Lưu ý: Hàng tháng hoặc hàng quý, căn cứ quyết định giao dự toán bổ sung cân đối, kế toán sẽ ghi nhận số dự toán được giao:
Nợ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng, kho bạc [1121 – Tiền ngân sách tại Kho bạc]
Có TK 714 – Thu ngân sách xã hạch toán vào NSNN
2. Mô tả nghiệp vụ
- UBND xã [đơn vị dự toán cấp III] lập hồ sơ đề nghị bổ sung dự toán gửi Phòng tài chính UBND cấp Huyện xem xét phê duyệt.
- Phòng Tài chính cấp Huyện thẩm tra đề nghị bổ sung dự toán sau đó trình UBND cấp Huyện phê duyệt.
- UBND cấp Huyện phê duyệt và ra quyết định bổ sung dự toán, gửi thông báo cho UBND cấp Xã và kho bạc nhà nước cấp Huyện.
- Kho bạc NN cấp Huyện nhận thông báo nhập vào hệ thống kho bạc để theo dõi.
- Kế toán UBND xã nhận quyết định bổ sung dự toán, ghi nhận vào sổ sách để theo dõi.
3. Hướng dẫn trên phần mềm
- Nhập Bổ sung dự toán chi theo MLNS. Xem hướng dẫn Tại đây
- Sau khi nhập xong nhấn Có để chương trình tự động sinh chứng từ Nhận dự toán bổ sung.
3. Chương trình chuyển sang màn hình Nhận dự toán. Nhấn Cất để hoàn thành.
Nếu không lập bổ sung dự toán chi theo MLNS, bạn vào phân hệ Dự toán ngân sách\Bổ sung dự toán\Bổ sung dự toán chi theo MLNS, tích chọn Bổ sung.
Lưu ý: Đối với trường hợp khi nhận được quyết định giao dự toán bổ sung có mục tiêu, chi tiết nghiệp vụ. Thao tác theo hướng dẫn Tại đây.
Đồng thời, ghi nhận số dự toán được giao bổ sung có mục tiêu theo từng nghiệp vụ. Thao tác tương tự nhập Dự toán bổ sung theo quyết định.
– Trường hợp dự toán bổ sung được giao đến Mục thì cần phải thiết lập cho phép Nhận dự toán chi tiết tới Mục tại Hệ thống\Tùy chọn\Tùy chọn của đơn vị\Nghiệp vụ\Kho bạc.
– Khi hạch toán, bạn hạch toán vào tài khoản cấp cha.
1. Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Nhận dự toán.
Hoặc chọn tab Nhận dự toán. Nhấn Thêm\Nhận dự toán bổ sung.
2. Tích chọn Bổ sung.
3. Khai báo thông tin về quyết định giao dự toán bổ sung:
- Nhập các thông tin chung: Ngày quyết định, Số quyết định, Chương, Diễn giải.
- Nhập thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
4. Nhấn vào dòng Chỉ tiêu thì phần mềm mặc định Nguồn tương ứng với TK Nợ. Dựa vào tính chất nguồn để mặc định sẵn TK Nợ tương ứng:
- Nguồn kinh phí thường xuyên: TK Nợ 00821.
- Nguồn kinh phí không thường xuyên: TK Nợ 00822.
- Nguồn kinh phí không chọn: để trống tài khoản
5. Nhập số dự toán được giao vào cột Số tiền.
6. Nếu phân bổ dự toán bổ sung theo Quý hoặc Tháng thì thực hiện như sau:
- Tích chọn Theo quý hoặc Theo tháng.
- Nhập số dự toán chi tiết theo từng kỳ.
- Trường hợp phân bổ đều số dự toán theo từng kỳ thì chọn Tự động phân bổ.
- Nhấn Có, hệ thống tự động phân bổ số dự toán được nhận bổ sung theo tháng/quý.
7. Phần mềm tự động phân bổ đều cho các quý/tháng như sau:
8. Nhấn Cất.
9.Trường hợp bạn sửa lại TK Nợ không phù hợp với nguồn phát sinh, ví dụ Nguồn Ngân sách Huyện không tự chủ, hạch toán TK Nợ 00821 thì khi Cất => chương trình sẽ hiển thị cảnh báo cho bạn biết để kiểm tra lại.