Chi phí tiếp khách là một khoản chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, nhằm mục đích duy trì và phát triển quan hệ với các đối tác, khách hàng, cơ quan chức năng… Tuy nhiên, không phải chi phí tiếp khách nào cũng được hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh và được khấu trừ thuế. Có những điều kiện và giới hạn cần tuân thủ theo quy định của cơ quan thuế.
0983.xxx.299 hỏi: Tôi muốn biết quy định về chi phí tiếp khách hiện nay đối với Doanh nghiệp?
Nội dung câu trả lời:
Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi của mình đến Phòng Dịch vụ, Tư vấn của ADC Việt Nam. Với câu hỏi của bạn, ADC Việt Nam xin được trả lời như sau:
1. Quy định liên quan về chi phí tiếp khách và định mức chi phí tiếp khách:
Căn cứ Khoản 4, Điều 1 Luật số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 của Quốc hội khóa XIII sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 32/2013/QH13 quy định:
“Bãi bỏ điểm m khoản 2 Điều 9”.
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 15% tổng số chi được trừ. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;
Do vậy chi phí tiếp khách không bị khống chế về định mức nữa bạn nhé.
Khoản chi phí tiếp khách hoặc hội nghị khách hàng được chấp nhận là chi phí hợp lý được trừ cho mục đích tính thuế TNDN khi có đủ chứng từ chứng minh phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp.
3. Hồ sơ thanh toán chi phí tiếp khách hợp lý
- Bill thanh toán + oder đi kèm [dưới dạng không có hợp đồng kinh tế hoặc phiếu đặt dịch vụ]
- Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hang
- Bảng kê chi tiết món ăn
- Phiếu xác nhận dịch vụ, hoặc hợp đồng kinh tế nếu khách đặt trước
- Biên bản thanh lý hợp đồng Phiếu thu tiền nếu thanh toán ngay tiền mặt, cà thẻ [khách đưa thẻ quẹt qua khe đọc thẻ, nhập mã số cá nhân và số tiền cần thanh toán, máy sẽ in ra hóa đơn và khách hàng ký vào, hoàn tất quy trình thanh toán]
Xin chào các bạn , Tôi Thái Sơn đây
Hôm nay là 1 ngày đẹp trời tôi đã phải đi tiếp khách rất nhiều và trong đó cũng phải bỏ ra " Chi phí tiếp khách " cũng rất nhiều cho công ty để tìm đối tác và bàn công việc. Và tôi chợt nhớ đến những bạn sinh viên mới ra trường liệu các bạn có đang làm đúng để chi phí này thành chi phí hợp lý hay không?
Nào chúng ta cùng tìm hiểu nhé !
- Trước tiên tôi muốn mọi người hiểu rõ được nguồn gốc các văn bản thông tư trước khi đã thay đổi để chúng ta nhìn được bức tranh tổng quan
- Đầu tiên chúng ta xem các năm 2013 về trước nói gì về chi phí này nhé:
- Căn cứ: Theo điều 06:TT Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
- Chi phí tiếp khách cũng hoạch toán vào Chi phí quản lý và lưu ý bị khống chế theo luật thuế TNDN
- Với doanh nghiệp đã thành lập: 10% [632+641+642+811+635]
- Với doanh nghiệp mới thành lập: 15% [632+641+642+811+635] ưu ái trong 3 năm đầu mới thành lập doanh nghiệp
- *Lưu ý: Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra
- Thứ 2: Kể từ ngày 1/1/2014 thì chi phí tiếp khách được nâng lên khung 15% không khống chế số năm hoạt động:
- Căn cứ Điểm m, Khoản 2, Điều 9 Luật số 32/2013/QH13 ngày 19/6/2013 của Quốc Hội sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
- Căn cứ theo thông tư như 78/2014/TT-BTC, thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC và gần đây Thông tư 96/2015/TT-BTC
- Chi phí quảng cáo, tiếp khách = 15% [Tổng CP phát sinh – Tổng CP không được trừ - Tổng chi phí quảng cáo , khuyến mãi]= 15% [TK632+TK641+TK 642+TK635+TK811]
- *Lưu ý: Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra
- Các khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới bị khống chế nêu trên không bao gồm: Các khoản sau đây không bị khống chế
- Hoa hồng môi giới bảo hiểm theo quy định của pháp luật về kinh doanh BH
- Hoa hồng trả cho các đại lý bán hàng đúng giá
- Các khoản chi phát sinh trong nước hoặc ngoài nước [nếu có] bao gồm: Chi phí nghiên cứu thị trường: thăm dò, khảo sát, phỏng vấn, thu thập, phân tích và đánh giá thông tin
- Chi phí phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường
- Chi phí thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường
- Chi phí trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại: chi phí mở phòng hoặc gian hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm
- Chi phí thuê không gian để trưng bày, giới thiệu sản phẩm
- Chi phí vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm
- Chi phí vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu.
Chi phí tiếp khách
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm
- Thứ 3: Kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2015
- Căn cứ Khoản 4, Điều 1 Luật số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 của Quốc hội khóa XIII sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 32/2013/QH13 quy định:
- “Bãi bỏ điểm m khoản 2 Điều 9”.
- Cụ thể: m] Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 15% tổng số chi được trừ. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;
- Chi phí tiếp khách không bị khống chế về định mức chi phí.
- Các khoản chi phí: Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có hóa đơn, hồ sơ chứng từ đầy đủ thì được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ
- Khoản chi phí tiếp khách hoặc hội nghị khách hàng được chấp nhận là chi phí hợp lý được trừ cho mục đích tính thuế TNDN thì phải thỏa mãn:
- Phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Có hồ sơ chứng từ hợp lý
- Bill thanh toán + oder đi kèm [dưới dạng không có hợp đồng kinh tế hoặc phiếu đặt dịch vụ] hoặc Bảng kê chi tiết món ăn
- Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng thông thường
- Phiếu xác nhận dịch vụ [booking], hoặc hợp đồng kinh tế nếu khách đặt trước
- Biên bản thanh lý hợp đồng
- Phiếu thu tiền nếu thanh toán ngay tiền mặt, cà thẻ [khách đưa thẻ quẹt qua khe đọc thẻ, nhập mã số cá nhân và số tiền cần thanh toán, máy sẽ in ra hóa đơn và khách hàng ký vào, hoàn tất quy trình thanh toán]
Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng online khi cần nhé.