Ngân sách Liên minh, còn được gọi là Báo cáo tài chính thường niên, thường được chính phủ Ấn Độ trình lên Quốc hội hàng năm vào tháng 2.
Ngân sách Liên minh là một tài liệu quan trọng cho biết chính phủ sẽ kiếm và chi bao nhiêu tiền trong năm tới. Nó cũng chứa một số thông báo chính sách về thuế, các biện pháp tài chính và phân bổ vốn cho các lĩnh vực khác nhau như nông nghiệp, y tế, giáo dục và cơ sở hạ tầng.
Các nhà kinh tế, lãnh đạo doanh nghiệp và người dân bình thường đều rất chú ý đến Ngân sách Liên minh do Bộ trưởng Tài chính Ấn Độ trình bày và cung cấp cái nhìn sâu sắc về các ưu tiên và kế hoạch kinh tế cho tương lai của chính phủ.
Vào tháng 2 năm 2023, dự kiến chính phủ sẽ đăng ký GST vào ngân sách
Ngân sách Liên minh là một tài liệu quan trọng cho biết chính phủ sẽ kiếm và chi bao nhiêu tiền trong năm tới. Các nhà kinh tế, lãnh đạo doanh nghiệp và người dân bình thường đều rất chú ý đến nó vì nó cung cấp cái nhìn sâu sắc về các ưu tiên và kế hoạch kinh tế của chính phủ cho tương lai. Nó được trình bày tại Quốc hội Ấn Độ bởi Bộ trưởng Tài chính
Bài học chính
- Tính đủ điều kiện của Tín dụng thuế đầu vào [ITC] đối với chi phí CSR là một trong một số thay đổi về thuế đối với các hoạt động CSR đã được đề xuất trong Ngân sách Liên minh 2023
- Đưa các giao dịch từ Phụ lục III vào nguồn cung được miễn Ngân sách Liên minh 2023 đề xuất đưa các giao dịch từ Phụ lục III vào nguồn cung được miễn trừ
- Dữ liệu cụ thể có thể được chia sẻ với các hệ thống khác, như chính phủ có thể thông báo, với sự đồng ý của nhà cung cấp và người nhận
- Mục 2[16] của Đạo luật IGST đang được sửa đổi để làm cho các dịch vụ OIDAR được cung cấp bởi bất kỳ ai trong lãnh thổ không chịu thuế cho người chưa đăng ký nhận dịch vụ và nằm trong lãnh thổ chịu thuế phải chịu thuế
- Điều kiện là các dịch vụ truy cập hoặc truy xuất cơ sở dữ liệu và thông tin trực tuyến [OIDAR] được nhận cho các mục đích sử dụng không liên quan đến thương mại, công nghiệp hoặc bất kỳ loại hình kinh doanh hoặc nghề nghiệp nào khác
Ngân sách Liên minh đóng một vai trò quan trọng theo những cách sau
- Kế hoạch tài chính. Để lập kế hoạch tài chính, Ngân sách Liên minh là một công cụ quan trọng. Nó đưa ra một bức tranh hoàn chỉnh về tình hình tài chính của chính phủ, bao gồm các ước tính về thu và chi. Điều này giúp dễ dàng xác định các nguồn tài chính sẵn có của chính phủ và cách phân bổ chúng cho các chương trình và lĩnh vực khác nhau.
- Thông báo/Tuyên bố về Chính sách. Ngoài ra, Ngân sách Liên minh còn có một số thông báo chính sách về thuế, các biện pháp tài chính và phân bổ vốn cho nhiều ngành khác nhau, bao gồm nông nghiệp, chăm sóc sức khỏe, giáo dục và cơ sở hạ tầng. Những thông báo chính sách này có thể có tác động đáng kể đến sự tăng trưởng và phát triển kinh tế chung của đất nước
- Mở rộng kinh tế. Bằng cách xác định các lĩnh vực đầu tư trọng điểm và phân bổ nguồn lực phù hợp, Ngân sách Liên minh đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Nó hỗ trợ phát triển cơ sở hạ tầng, khuyến khích đầu tư nước ngoài và thúc đẩy tiêu dùng trong nước, tất cả đều cần thiết cho việc mở rộng kinh tế
- Minh bạch. Ngân sách Liên minh được trình lên Quốc hội và được công chúng xem xét kỹ lưỡng. Điều này giúp chính phủ chịu trách nhiệm về các quyết định chi tiêu của mình và đảm bảo tính minh bạch trong các giao dịch tài chính của chính phủ.
- Sự hài lòng của nhà đầu tư. Niềm tin của nhà đầu tư vào nền kinh tế đất nước cũng được hỗ trợ rất nhiều bởi Ngân sách Liên minh. Một ngân sách được cân nhắc kỹ lưỡng bao gồm các biện pháp khuyến khích đầu tư, cắt giảm lạm phát và tăng trưởng kinh tế có thể giúp đất nước thu hút các nhà đầu tư nước ngoài và cải thiện vị thế kinh tế tổng thể.
Nhìn chung, Ngân sách Liên minh là một tài liệu chính sách quan trọng xác định các chính sách kinh tế và ưu tiên của chính phủ cho năm tài chính sắp tới. Điều này quan trọng vì nó có thể thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tăng tính minh bạch và giúp các nhà đầu tư tin tưởng vào nền kinh tế đất nước.
GST là gì?
GST đại diện cho Thuế lao động và sản phẩm, là khoản chi phí sử dụng tổng hợp bắt buộc liên quan đến việc cung cấp lao động và sản phẩm. Một khoản phí trái tay rộng rãi đã thay thế một số khoản phí tuần hoàn ở Ấn Độ như nghĩa vụ trích xuất, nghĩa vụ quản lý và khoản phí giá trị gia tăng [Tank]. Đạo luật GST được chính phủ Ấn Độ ban hành năm 2016 và có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2017
Khung thuế GST hoạt động dựa trên nguyên tắc “Một quốc gia, một nhiệm vụ, một thị trường” và điều đó ngụ ý rằng mức chi phí tương tự áp dụng cho lao động và sản phẩm trên toàn quốc, loại bỏ yêu cầu về các khung thuế khác nhau. Có bốn mức thuế suất trong hệ thống GST. 5%, 12%, 18% và 28%. Kim loại quý và đá được áp dụng thuế suất đặc biệt 0. 25%
Người nộp thuế phải đăng ký hệ thống GST và nộp tờ khai hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm, tùy thuộc vào doanh thu của họ. Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm trên 1 triệu đồng. Cần 10.000 để đăng ký GST. 40 vạn, bất kể doanh thu, dành cho các doanh nghiệp tham gia giao dịch giữa các bang
Hệ thống thuế của đất nước sẽ được đơn giản hóa, tình trạng trốn thuế sẽ giảm, doanh thu của chính phủ sẽ tăng và một thị trường thống nhất sẽ xuất hiện nhờ việc thực hiện GST. Tuy nhiên, cũng nảy sinh một số khó khăn như cần phải theo dõi liên tục để ngăn chặn hành vi trốn thuế và giai đoạn đầu có nhầm lẫn, điều chỉnh đối với người nộp thuế. Nhìn chung, việc áp dụng GST đã góp phần đáng kể vào việc phát triển hệ thống thuế ở Ấn Độ tinh gọn và hiệu quả hơn.
Những thay đổi về GST theo Ngân sách Liên minh 2023
Ở Ấn Độ, tất cả hàng hóa và dịch vụ đều phải chịu Thuế hàng hóa và dịch vụ [GST]. Chiến lược thuế của chính phủ Ấn Độ cho năm tài chính sắp tới được nêu trong Ngân sách Liên minh. Chính phủ đã đề xuất một số thay đổi đối với hệ thống GST trong Ngân sách Liên minh năm 2023. Những thay đổi về GST được đề xuất trong Ngân sách Liên minh 2023 sẽ là chủ đề của bài viết này
Những thay đổi về thuế suất GST
Sửa đổi thuế suất GST Một số thuế suất GST của hàng hóa và dịch vụ đã được đề xuất thay đổi trong Ngân sách Liên minh 2023. Chính phủ đề xuất giảm thuế GST cho xe điện [EV] từ 5% xuống 3%. Sự phụ thuộc của đất nước vào nhiên liệu hóa thạch sẽ giảm bớt nhờ việc giảm thuế suất GST. Thuế suất GST đối với các sản phẩm thuốc lá, bao gồm cả thuốc lá điếu, cũng đã được chính phủ đề xuất tăng từ 28% lên 35%. Mục đích của việc tăng thuế suất GST này là để ngăn cản việc sử dụng thuốc lá.
Đơn giản hóa việc tuân thủ GST
Đơn giản hóa việc tuân thủ GST, Ngân sách Liên minh 2023 bao gồm một số đề xuất nhằm làm cho việc tuân thủ GST trở nên đơn giản hơn đối với người nộp thuế. Chính phủ đã đề xuất thay thế hệ thống khai thuế nhiều lần hiện tại bằng một tờ khai thuế GST duy nhất. Điều này sẽ làm giảm bớt rắc rối về tính nhất quán cho người dân và cải thiện quy trình ghi GST. Tương tự như hệ thống thuế thu nhập, chính phủ cũng đã đề xuất thiết lập một hệ thống đánh giá và khiếu nại trực tiếp đối với GST. Điều này sẽ làm cho chế độ GST minh bạch hơn và giảm bớt sự tùy tiện của các quan chức thuế
Các biện pháp hạn chế trốn thuế GST
Các biện pháp ngăn chặn trốn thuế GST Ngân sách Liên minh 2023 bao gồm một số đề xuất nhằm ngăn chặn việc trốn thuế GST. Chính phủ đề xuất hệ thống hóa đơn điện tử cho các công ty có doanh thu trên 50 tỷ Rs. Do đó, tất cả hóa đơn sẽ được tạo dưới dạng điện tử và báo cáo cho Mạng GST [GSTN], giảm khả năng trốn thuế GST và can thiệp thủ công. Ngoài ra, chính phủ đã đề xuất liên kết hệ thống RFID với một hệ thống mới để theo dõi quá trình di chuyển của hàng hóa được gọi là hệ thống hóa đơn điện tử. Do đó, hóa đơn giả sẽ ít phổ biến hơn và sự tuân thủ của người nộp thuế sẽ tăng lên.
Những thay đổi trong đăng ký GST
Sửa đổi đăng ký GST Ngân sách Liên minh năm 2023 đề xuất sửa đổi đăng ký GST. Chính phủ đề xuất áp dụng cơ chế tự kê khai, đăng ký thuế GTGT ngay cho doanh nghiệp mới. Điều này sẽ giúp các doanh nghiệp mới dễ dàng hoạt động nhanh chóng hơn và giảm bớt gánh nặng tuân thủ đăng ký GST. Chính phủ cũng đã đề xuất một hệ thống xác thực dựa trên Aadhaar để đăng ký GST, điều này sẽ làm tăng tính xác thực của đăng ký GST
Giới thiệu Kiểm toán GST
Ngân sách Liên minh 2023 đề xuất thực hiện kiểm toán thuế GST đối với người nộp thuế có doanh thu trên 10 tỷ Rs. Một kiểm toán viên độc lập sẽ thực hiện kiểm toán, kiểm tra tất cả các khía cạnh của việc tuân thủ GST, bao gồm lợi nhuận, hóa đơn và tín dụng thuế đầu vào. Việc kiểm toán sẽ hỗ trợ giảm khả năng trốn thuế GST và nâng cao sự tuân thủ của người nộp thuế
ITC về CSR / Trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp
Mục tiêu của trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp [CSR] là đảm bảo rằng các doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm về những tác động của họ đối với xã hội, nền kinh tế và môi trường. CSR là một thành phần thiết yếu của hệ sinh thái kinh doanh. Tính đủ điều kiện của Tín dụng thuế đầu vào [ITC] đối với chi phí CSR là một trong một số thay đổi về thuế đối với các hoạt động CSR đã được đề xuất trong Ngân sách Liên minh 2023. ITC về CSR trong Ngân sách Liên minh mới năm 2023 của Ấn Độ sẽ được thảo luận trong bài viết này
ITC cho chi phí CSR
Ngân sách Liên minh 2023 đề xuất cho phép các doanh nghiệp yêu cầu ITC cho các chi phí CSR. Do đó, doanh nghiệp có thể yêu cầu khấu trừ thuế GST mà họ phải trả cho hàng hóa và dịch vụ họ sử dụng cho CSR. Người ta dự đoán rằng động thái này sẽ hỗ trợ các doanh nghiệp giảm nghĩa vụ thuế chung và khuyến khích họ đầu tư nhiều hơn vào các sáng kiến CSR.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng ITC đối với chi phí CSR sẽ chỉ được phép nếu hoạt động CSR phù hợp với hoạt động kinh doanh chính của công ty. Do đó, doanh nghiệp không thể yêu cầu ITC đối với các chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh chính của họ. Ví dụ: một công ty dược phẩm không thể yêu cầu ITC quyên góp cho các tổ chức giáo dục vì chúng không liên quan đến hoạt động kinh doanh cốt lõi của họ
Tác động của ITC đến chi phí CSR
Người ta dự đoán rằng tính đủ điều kiện của ITC đối với chi phí CSR sẽ có tác động có lợi đến tổng chi tiêu của công ty cho CSR. Các công ty sẽ có thể yêu cầu khấu trừ thuế GST đã trả cho hàng hóa và dịch vụ được sử dụng cho các hoạt động CSR của họ, điều này dự kiến sẽ khuyến khích họ đầu tư nhiều hơn vào các hoạt động CSR. Vì các doanh nghiệp giờ đây sẽ được yêu cầu lưu giữ hồ sơ chính xác về chi phí CSR của mình để yêu cầu ITC, động thái này cũng được dự đoán sẽ tăng hiệu quả và tính minh bạch của chi tiêu CSR
Giao dịch Phụ lục III – bao gồm trong nguồn cung được miễn trừ
Các giao dịch trong Phụ lục III là gì?
Những giao dịch không được phân loại là cung cấp hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ được gọi là giao dịch Phụ lục III. Theo hệ thống GST, các giao dịch này không bị coi là chịu thuế. Ví dụ về các giao dịch trong Phụ lục III bao gồm
- dịch vụ mà nhân viên cung cấp cho người sử dụng lao động khi làm việc cho họ
- bán đất hoặc công trình kiến trúc [không phải công trình đang được xây dựng] hoặc cả hai, v.v.
Đưa các giao dịch từ Phụ lục III vào nguồn cung được miễn Ngân sách Liên minh 2023 đề xuất đưa các giao dịch từ Phụ lục III vào nguồn cung được miễn trừ. Do đó, các giao dịch này sẽ không phải chịu thuế GST vì chúng sẽ được coi là hàng hóa được miễn thuế. Do các giao dịch trong Phụ lục III đã được coi là không chịu thuế nên động thái này được dự đoán sẽ đơn giản hóa thủ tục tuân thủ cho người nộp thuế. Động thái này cũng sẽ làm giảm thuế suất đối với những công dân tham gia trao đổi Timetable III
Tác động của việc đưa các giao dịch từ Phụ lục III vào nguồn cung được miễn trừ Người nộp thuế dự kiến sẽ được hưởng lợi từ việc đưa các giao dịch này vào nguồn cung được miễn trừ. Người nộp thuế tham gia vào các giao dịch Phụ lục III được dự đoán sẽ thấy gánh nặng thuế chung của họ giảm do sự thay đổi này. Bởi vì các giao dịch Phụ lục III sẽ được tất cả người nộp thuế đối xử tương tự, điều này cũng sẽ nâng cao tính hiệu quả và minh bạch của chế độ GST.
Chia sẻ thông tin dựa trên sự đồng ý
Dữ liệu cụ thể có thể được chia sẻ với các hệ thống khác, như chính phủ có thể thông báo, với sự đồng ý của nhà cung cấp và người nhận
Mục đích của nó là giúp việc chia sẻ thông tin của người nộp thuế dựa trên sự đồng ý trong quá trình đăng ký, tờ khai GSTR-1/GSTR 3B, tờ khai hàng năm và việc chuẩn bị IRN [hóa đơn điện tử] và hóa đơn điện tử dễ dàng hơn. Khi danh tính người nhận bị tiết lộ, việc chia sẻ thông tin cụ thể về hóa đơn điện tử, hóa đơn điện tử cũng cần có sự đồng ý của người nhận.
OIDAR và người nhận trực tuyến không chịu thuế
Các thuật ngữ “Người nhận trực tuyến không chịu thuế” và “OIDAR” đã được sửa đổi
Mục 2[16] của Đạo luật IGST đang được sửa đổi để làm cho các dịch vụ OIDAR được cung cấp bởi bất kỳ ai trong lãnh thổ không chịu thuế cho người chưa đăng ký nhận dịch vụ và nằm trong lãnh thổ chịu thuế phải chịu thuế. điều kiện là các dịch vụ truy cập hoặc truy xuất thông tin trực tuyến và cơ sở dữ liệu [OIDAR] được nhận cho các mục đích sử dụng không liên quan đến thương mại, công nghiệp hoặc bất kỳ loại hình kinh doanh hoặc nghề nghiệp nào khác
Phần kết luận
Một số thay đổi đối với chế độ GST đã được đề xuất trong Ngân sách Liên minh 2023 với mục tiêu đơn giản hóa việc tuân thủ, giảm trốn tránh và khuyến khích sử dụng xe điện. Người ta dự đoán rằng tính minh bạch và hiệu quả của chế độ GST sẽ được nâng cao nhờ những thay đổi được đề xuất về tỷ lệ, đơn giản hóa việc tuân thủ, các biện pháp chống trốn thuế GST, sửa đổi đăng ký GST và áp dụng kiểm toán GST. Ngoài ra, những điều chỉnh này sẽ tạo điều kiện mở rộng kinh tế và tạo thuận lợi cho việc kinh doanh ở Ấn Độ.