Vào ngày 26 tháng 9 năm 2023, các nhà lập pháp Massachusetts đã giới thiệu gói giảm thuế toàn diện trị giá 1 tỷ USD. Thống đốc Maura Healey đã ký đạo luật này thành luật vào ngày 3 tháng 10 năm 2023. Dự luật bao gồm một loạt đề xuất về thuế nhằm cung cấp cứu trợ cho các gia đình, doanh nghiệp và cá nhân trên toàn tiểu bang. Đáng chú ý, nó có tác động đáng kể đến các kế hoạch bất động sản hiện có, đặc biệt liên quan đến thuế bất động sản. Bài viết này sẽ đi sâu vào chi tiết về dự luật giảm thuế và ý nghĩa của nó đối với việc quy hoạch bất động sản ở Massachusetts
Những điểm nổi bật chính của Dự luật giảm thuế
Dự luật giảm thuế trị giá 1 tỷ USD bao gồm một số điều khoản sẽ ảnh hưởng đến quy hoạch bất động sản ở Massachusetts. Những thay đổi đáng chú ý nhất như sau
Ngưỡng thuế bất động sản tăng. Dự luật nâng ngưỡng áp dụng thuế bất động sản từ 1 triệu USD lên 2 triệu USD. Do đó, bất động sản có giá trị dưới 2 triệu USD sẽ không phải chịu thuế bất động sản.
Tín dụng thuế bất động sản thống nhất. Dự luật đưa ra khoản tín dụng thuế bất động sản thống nhất là 99.600 đô la, tăng gấp đôi ngưỡng áp dụng thuế bất động sản từ 1 triệu đô la lên 2 triệu đô la. Khoản tín dụng này nhằm mục đích giảm thiểu tác động lên các khu đất nằm ngay trên ngưỡng, loại bỏ cái gọi là "hiệu ứng vách đá". "
Ý nghĩa đối với các kế hoạch bất động sản hiện tại
Dự luật giảm thuế trị giá 1 tỷ USD sẽ tác động đáng kể đến các kế hoạch bất động sản hiện có ở Massachusetts. Hãy xem xét những điểm chính sau đây
THÊM TỪ Cố vấn của FORBES
Tài khoản tiết kiệm năng suất cao tốt nhất tháng 9 năm 2023
QuaKevin Payne
Người đóng góp
Tài khoản tiết kiệm lãi suất 5% tốt nhất tháng 9 năm 2023
QuaCassidy Horton
Người đóng góp
Lợi ích về thuế cho người thừa kế. Với ngưỡng thuế bất động sản tăng lên và việc áp dụng tín dụng thuế bất động sản thống nhất, nhiều bất động sản sẽ được miễn thuế bất động sản. Điều này có nghĩa là có thể tiết kiệm thuế cho người thừa kế. Nếu tài sản của bạn được định giá trên ngưỡng 2 triệu đô la được đề xuất, bạn có thể tiết kiệm được khoảng 99.600 đô la nhờ tín dụng thống nhất
Đánh giá lại các chiến lược quy hoạch bất động sản. Những thay đổi trong luật thuế bất động sản đòi hỏi phải đánh giá lại các kế hoạch bất động sản hiện có. Nếu bất động sản của bạn trước đây phải chịu thuế bất động sản nhưng bây giờ giảm xuống dưới ngưỡng mới, bạn có thể cần cập nhật kế hoạch của mình để phù hợp với bối cảnh thuế hiện tại
Xem xét các tác động thuế khác. Trong khi
dự luật giảm thuế chủ yếu tập trung vào thuế bất động sản, điều quan trọng là phải xem xét tác động rộng hơn của nó đối với việc lập kế hoạch thuế tổng thể. Tham khảo ý kiến của luật sư lập kế hoạch bất động sản đáng tin cậy hoặc chuyên gia thuế để hiểu những thay đổi này có thể ảnh hưởng đến tình huống cụ thể của bạn như thế nào. Dự luật giảm thuế trị giá 1 tỷ USD do Thống đốc Maura Healey ở Massachusetts ký, đưa ra những thay đổi đáng kể đối với thuế bất động sản, bao gồm ngưỡng tăng 2 triệu USD và áp dụng tín dụng thuế bất động sản thống nhất. Những thay đổi này sẽ có tác động đáng kể đến các kế hoạch di sản hiện có, có khả năng dẫn đến tiết kiệm thuế cho người thừa kế và đòi hỏi phải đánh giá lại các chiến lược quy hoạch di sản. Như thường lệ, hãy tham khảo ý kiến của chuyên gia có trình độ để đảm bảo kế hoạch bất động sản của bạn phù hợp với luật thuế hiện hành và các mục tiêu tài chính cụ thể của bạn.
Chính phủ liên bang đánh thuế vào việc chuyển giao tài sản một cách vô cớ. Nếu chuyển khoản được thực hiện trong suốt thời gian sử dụng thì sẽ áp dụng “thuế quà tặng”. Nếu việc chuyển nhượng được thực hiện khi người chết sẽ áp dụng “thuế di sản”
Nhưng không phải tất cả các giao dịch chuyển nhượng trọn đời đều phải chịu thuế quà tặng. Một số quà tặng trọn đời không được coi là “quà tặng chịu thuế” theo luật liên bang. Một món quà liên bang. Những món quà nhỏ hoàn toàn cho một cá nhân trong bất kỳ năm nào đều được miễn thuế quà tặng theo quy tắc “loại trừ hàng năm” nếu số tiền của món quà nằm trong “số tiền loại trừ thuế quà tặng hàng năm”. Số tiền loại trừ hàng năm này được lập chỉ mục cho lạm phát. Quà tặng cho một số quỹ tín thác nhất định [nhưng không phải tất cả] cũng có thể đủ điều kiện để được loại trừ hàng năm. Ngoài ra, một số khoản thanh toán nhất định được thực hiện trực tiếp cho cơ sở giáo dục đối với chi phí giáo dục đủ điều kiện của một người hoặc cho nhà cung cấp dịch vụ y tế đối với chi phí y tế đủ điều kiện cũng không phải là quà tặng chịu thuế. Nếu “đủ điều kiện”, sẽ không có giới hạn hàng năm đối với những món quà chi phí giáo dục và y tế đó
Chính phủ liên bang chỉ muốn áp thuế quà tặng và tài sản đối với những người giàu có, vì thuật ngữ đó được định nghĩa bởi luật liên bang. Để miễn hầu hết mọi người khỏi thuế quà tặng và bất động sản, có những khoản “miễn trừ” được áp dụng cho việc chuyển nơi ở khỏi các khoản thuế chuyển nhượng này.
Trong suốt cuộc đời của mình, bạn có thể tặng quà chịu thuế với tổng số tiền bằng với số tiền được miễn thuế quà tặng mà không cần phải móc túi và đóng thuế quà tặng [mặc dù bạn phải báo cáo món quà chịu thuế cho chính phủ liên bang - Mẫu IRS 709]. Miễn thuế quà tặng là 10 triệu USD, được tính theo lạm phát. Vào năm 2023, mức miễn thuế quà tặng trọn đời được ấn định là 12 USD. 92 triệu. Việc miễn trừ dự kiến sẽ "hoàng hôn" và trở lại mức 5 triệu đô la vào năm 2026, cũng được lập chỉ mục cho lạm phát
Miễn thuế bất động sản trọn đời cũng là 10 triệu USD, được tính theo lạm phát. Và mức miễn thuế bất động sản năm 2023 cũng là 12 USD. 92 triệu. Đây cũng là nơi có cảnh hoàng hôn tương tự
Hai trường hợp miễn trừ – quà tặng và tài sản – có liên quan đến nhau. Mối quan hệ rất phức tạp, nhưng đây là một cách nhìn rất đơn giản. Với mỗi $1 tiền miễn thuế quà tặng mà bạn sử dụng để tránh thuế quà tặng cho một món quà chịu thuế, khoản miễn thuế tài sản có sẵn khi bạn qua đời sẽ giảm đi $1. Nếu bạn kiếm được 2 triệu đô la quà tặng trọn đời thì khi bạn qua đời vào năm 2023, khoản miễn thuế tài sản hiện có của bạn sẽ là 10 đô la. 92 triệu [$12. Miễn thuế bất động sản 92 triệu USD - miễn thuế quà tặng trị giá 2 triệu USD]
Nhưng chờ đã. Còn nữa. Chính phủ liên bang tìm cách áp đặt thuế quà tặng và tài sản ở mỗi thế hệ. Như vậy, “thuế chuyển nhượng thế hệ” là thuế chuyển nhượng thứ ba. Thuế này được áp dụng khi việc chuyển nhượng vô cớ được thực hiện khi còn sống [quà tặng] hoặc khi qua đời [thừa kế] “bỏ qua” một thế hệ. ông bà truyền cho cháu [hoặc quỹ tín thác cho cháu]. Ví dụ: nếu bạn tặng 2 triệu đô la cho một đứa cháu, việc chuyển nhượng này sẽ phải chịu thuế quà tặng [tỷ lệ 40%] cũng như thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ [tỷ lệ 40%]. Rất trừng phạt. Trên thực tế, có tính trừng phạt đến mức chính phủ liên bang đưa ra một khoản miễn trừ khác, miễn thuế chuyển giao thế hệ [“GST”]. Đây cũng là 10 triệu đô la được lập chỉ mục cho lạm phát. Và mức miễn thuế GST năm 2023 cũng là 12 USD. 92 triệu. Trong ví dụ này, giả sử các trường hợp miễn trừ hiện có, món quà trị giá 2 triệu đô la cho cháu có thể được tránh khỏi thuế chuyển nhượng bằng cách áp dụng miễn thuế quà tặng 2 triệu đô la và miễn thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ 2 triệu đô la khi khai thuế quà tặng được nộp kịp thời.
Vì thuế GST chỉ áp dụng cho một số khoản chuyển nhượng trọn đời hoặc qua đời tùy thuộc vào việc phân công thế hệ của người [hoặc người được ủy thác] nhận chuyển khoản, nên bạn có thể sử dụng toàn bộ khoản miễn thuế quà tặng của mình [chẳng hạn như bằng cách kiếm 12 đô la]. Món quà trọn đời 92 triệu cho quỹ tín thác dành cho trẻ em] và sau đó chết với toàn bộ khoản miễn thuế GST của bạn có sẵn để tránh thuế GST lên tới 12 đô la. 92 triệu người chết chuyển vào quỹ tín thác cho cháu. Thuế bất động sản sẽ được áp dụng [vì việc miễn thuế bất động sản đã được giảm bớt từng đô la nhờ quà tặng trọn đời], nhưng thuế GST sẽ bị đánh bại khi áp dụng miễn thuế GST.
Cuối cùng, khái niệm “khả năng di chuyển” áp dụng cho việc miễn thuế bất động sản liên bang. Nếu khi người phối ngẫu đầu tiên qua đời, tài sản của người phối ngẫu đã qua đời không sử dụng hết quyền miễn trừ của mình để bảo vệ di sản khỏi thuế bất động sản liên bang, thì người phối ngẫu còn lại có thể thêm khoản miễn trừ chưa sử dụng vào khoản miễn trừ của chính mình [bằng cách chọn làm như vậy đối với thuế bất động sản]. . Vì vậy, vào năm 2023, nếu “vợ/chồng” chết và chỉ sử dụng 7 USD. 92 triệu trong số 12 đô la có sẵn. Miễn trừ 92 triệu, “vợ chồng hai” [trong một số trường hợp nhất định] có thể chuyển khoản miễn trừ chưa sử dụng sang mục đích sử dụng riêng của mình và hiện có tổng cộng 17 đô la. Miễn trừ 92 triệu [$5 triệu miễn trừ chưa sử dụng + $12. 92 triệu miễn riêng] để sử dụng khi còn sống hoặc khi chết
TÓM TẮT MASSACHUSETTS [TỔNG HỢP LUẬT MỚI ĐƯỢC BAN HÀNH THÁNG 10 NĂM 2023]
- Massachusetts có “ngưỡng nộp đơn” được tính toán dựa trên quà tặng chịu thuế được liên bang điều chỉnh trước đó và tài sản sở hữu khi qua đời
- Ngưỡng nộp thuế bất động sản ở Massachusetts năm 2023 = 2 triệu đô la. Nó không được lập chỉ mục cho lạm phát
- Sau khi đạt đến ngưỡng này, bạn phải nộp tờ khai thuế bất động sản ở Massachusetts [Mẫu M-706]
- Thuế suất bất động sản là thuế suất tăng dần có hiệu lực bắt đầu từ 7. 2% với số tiền vượt quá 2 triệu USD và giới hạn ở mức 16%
- Massachusetts không có thuế quà tặng hoặc thuế bỏ qua thế hệ
GIẢI THÍCH MASSACHUSETTS
Thuế bất động sản của Massachusetts áp dụng cho cả người cư trú và người không cư trú. Cư dân bị đánh thuế đối với bất động sản ở Massachusetts và tài sản cá nhân ở bất cứ nơi nào. Một cư dân không bị đánh thuế đối với bất động sản và tài sản cá nhân hữu hình không thuộc Massachusetts. Người không cư trú chỉ phải chịu thuế bất động sản ở Massachusetts đối với tài sản có “địa chỉ” ở Massachusetts, chẳng hạn như bất động sản ở Massachusetts thuộc sở hữu cá nhân