UEH COMMUNITY SHOP
UEH SOUVENIR UEH Nguyễn Đình Chiểu UEH Nguyễn Tri Phương UEH Nguyễn Văn Linh ✆ 028 7306 1976 ext 1014, 1012, 1002 ✉ shop@ueh.edu.vn
UEH BOOK Công ty In Kinh tế 36 Đào Duy Từ, Phường 5, Quận 10, Thành phố Hồ Chí Minh ✆ 0336361064 [Ngọc Bích] ✆ 0908115324 [Vĩnh Nguyên] ✉ book@ueh.edu.vn
INNO SHOP Viện Đổi mới Sáng tạo 232/6 Võ Thị Sáu, Phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP. Hồ Chí Minh ✆ 077 696 1010 ✉ uii.incubator@ueh.edu.vn
Thông thường, bài tập thuế TNCN thường được hỏi dưới dạng tự luận – Dạng bài tập tính toán, KHÔNG gồm kê khai thuế.
Mốc thời gian và giá trị lưu ý Thuế TNCN
Đây thường được đánh giá là bài tập ưu tiên trước nhất để kiếm điểm vì mặc dù được ít điểm hơn [Khoản từ 1 ~ 2 điểm] nhưng bài tập thuế TNCN lại rõ ràng hơn và dễ ăn chắc điểm hơn bài tập thuế GTGT và thuế TNDN. Dạng bài này cũng ít khi hỏi về kê khai mẫu biểu vì chỉ cần hiểu cách tính thuế TNCN thì việc kê khai thuế có logic giống hệt các bước tính thuế nên việc kê khai không mang tính đánh giá năng lực ứng dụng cao bằng hai sắc thuế lớn còn lại [Thuế TNDN, thuế GTGT]
Dạng bài thuế TNCN của đề thi đại lý thuế khá tương đồng với bài thuế TNCN của đề thi CPA [Chứng chỉ kiểm toán viên] nên có thể sử dụng bài ôn thuế TNCN của CPA để ôn tập. Tuy nhiên, cần lưu ý, kỳ thi đại lý thuế không cho biểu thuế suất, đòi hỏi ứng viên phải nắm được khung thuế suất áp dụng theo quy định.
1
Các câu hỏi ôn tập:Câu 1:
Đối với mỗi trường hợp sau, trường hợp nào là ngoại tác [tác độngkhông mong muốn - externality] và ngoại tác đó là ngoại tác tích cực hay tiêu cực?Giải thích tại sao?a.Một nhóm sinh viên đại học trong ký túc xá cùng dùng chung một bếp nấuăn tập thể. Một số sinh viên không bao giờ dọn dẹp rác sau khi họ nấu ăn. b.Một khí cầu dùng để quảng cáo đã khiến người lái xe mất tập trung nhìnđường và đâm vào một trạm điện thoại.
c.
Việc trồng hoa trong vườn trước cửa nhà bạn khiến cả khu phố đẹp hơn.d.Chính phủ tăng thuế thu nhập cá nhân làm thu nhập sau thuế của người dânnộp thuế giảm. Người nộp thuế than phiền về mức thuế suất quá cao
e.
Trên dòng sông Hàn, các ca nô chạy tốc độ cao làm cho những người đi bơi lội và chèo thuyền khó chịu.
f.
Tại vùng ngoại ô thành phố Đà Nẵng, nhiều người nông dân đốt cánh đồngcủa họ để dọn gốc rạ chuẩn bị cho mùa vụ trồng trọt mới. Dân cư sốngtrong thành phố than phiền về ô nhiễm.
g.
Những người sử dụng Internet nhìn chung là chịu chi phí phát sinh bằngkhông để gửi và tải thông tin [phí sử dụng internet]. Kết quả là xảy ra sựtắc nghẽn và người sử dụng rất bực bội do sự chậm trễ của mạng Internet.h.Một chính sách hạn chế nhập khẩu coffee vào Brazil đã khiến giá coffee ở nước này tăng lên. Điều này đến lượt nó lại khiến giá trà cũng tăng lên.
Câu 2:
Tại tỉnh A, một dòng sông đang bị ô nhiễm vì chất thải của các nhà máy ở hai bên bờ sông. Nhằm giải quyết vấn đề này, chính quyền tỉnh đã yêu cầu các nhà máynói trên giảm 25% lượng chất thải đổ xuống dòng sông trước năm 2010. Nếu yêucầu này được thực hiện, tỉnh sẽ giảm một loại thuế đặc biệt đến mức thấp nhất.Loại thuế này hiện đang được thu để bù đắp cho kinh phí giảm ô nhiễm dòng sông
2
Theo bạn, chương trình trên đây có phải là một giải pháp hiệu quả để giảm mức ônhiễm dòng sông hay không? Vì sao?
Câu3:
Một hàng hóa được sản xuất với:
-
Chi phí cận biên là
MC
[
q
]
\=
q
+
4. Trong đó q là số lượng sản phẩm hàng hóađược sản xuất ra.
-
Lợi ích cận biên là
MB
[
q
]
\=
20
−
q
Chính phủ đánh thuế 2$ trên mỗi đơn vị sản phẩm hàng hóa.1.Tính số lượng và giá cả hàng hóa trên trước và sau khi chính phủ đánh thuế.2.Tính tổn thất xã hội và số thuế mà nhà nước thu về sau khi đánh thuế.
Chú ý:
Áp dụng trong 2 trường hợp chính phủ đánh thuế vào [a] người tiêudùng và [b]vào người sản xuất
Giải:Th1:
Đánh thuế lên người sản xuất
1.
MC=MB => q+4=20-q => q*=8 => P*=MC[q-8] = 8+4 = 12 [$]
•
Khi chính phủ đánh thuế:MC’=MC+2=q+4+2=q+6 => MC’=MB q+6 = 20-q => 2q= 14 => q= 7; => p= MC’[q=7]= 7+6=13 [$]
2.
MC [q=7] = q+4= 4+7=11 [$].Tổn thất xã hội= S[IKH]= ½*[8-7]*[13$-11$]= 1 $
MC’S [MC]$12
PSn
ả
lng
ượ
8
3
Tổng thuế = thuế suất * số lượng = 2 * 7 \= 14.
TH2:
Đánh thuế lên người tiêu dùng
1.
MC=MB
q+4=20-q
q*=8 => P* = 8+4 = 12 [$]MB’=MB-2= 20-q-2=18-q => MB’=MC
18-q=4+q2q=14 => q=7 => P = MB [7] = 20-7=13$
2.
MB’[q=7] = 18-7=11$ => S[BAD] = ½ [8-7]*[13$-11$]=1$T= 2*7=14$
Cau 3 ’
:Một hàng hóa được sản xuất với:
-
Chi phí cận biên là
MC
[
q
]
\=
q
+
2. Trong đó q là số lượng sản phẩm hàng hóađược sản xuất ra.
-
Lợi ích cận biên là
MB
[
q
]
\=
14
−
q
Chính phủ đánh thuế 1$ trên mỗi đơn vị sản phẩm hàng hóa.3.Tính số lượng và giá cả hàng hóa trên trước và sau khi chính phủ đánh thuế.4.Tính tổn thất xã hội và số thuế mà nhà nước thu về sau khi đánh thuế.
Chú ý:
Áp dụng trong 2 trường hợp chính phủ trợ cấp vào [a] người tiêu dùngvà [b]vào người sản xuất
Giải:Th1:
Đánh thuế lên người sản xuất3.MC=MB # q+2\=14-q # q*\=6 => P* = 6+2 = 8 [$]MC’=MC+1=q+2+1=q+3 => MC’=MBq+3 = 14-q => 2q= 11 => q’= 5,5; p’= 5,5+3=8,5 [$]
MC’S[MPC]$12
PSn
ả
lng
ượ
8