Bao nhiêu triệu thì được xác định người phụ thuộc năm 2024
Hồ sơ giảm trừ gia cảnh năm 2024 có những thay đổi gì? Những giấy tờ cần chuẩn bị để đăng ký thuế cho người phụ thuộc (NPT) bao gồm? Bài viết dưới đây sẽ cung cấp cho bạn thông tin về quy định của pháp luật về người phụ thuộc, các loại giấy tờ chứng minh quan hệ hợp pháp, và cách thức lập và nộp hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc. Hãy cùng theo dõi cùng MISA meInvoice nhé! Show
1. Thông tin tổng quan về Hồ sơ giảm trừ gia cảnh mới nhất 20241.1 Giảm trừ gia cảnh là gì?Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ ra khỏi tổng thu nhập chịu thuế của người nộp thuế để tính thuế thu nhập cá nhân. Giảm trừ gia cảnh được áp dụng cho người nộp thuế và người phụ thuộc của người nộp thuế theo quy định của pháp luật. Người phụ thuộc là người có mối quan hệ huyết thống hoặc hợp pháp với người nộp thuế, không có khả năng lao động hoặc có khả năng lao động nhưng không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp, và được người nộp thuế nuôi dưỡng. Mức giảm trừ gia cảnh hiện nay là 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. 1.2 Hồ sơ giảm trừ gia cảnh là gì?Hồ sơ giảm trừ gia cảnh là hồ sơ chứng minh người nộp thuế có người phụ thuộc để được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh gồm các giấy tờ khác nhau tùy theo đối tượng người phụ thuộc, như: giấy khai sinh, chứng minh nhân dân, giấy xác nhận khuyết tật, giấy tờ hợp pháp chứng minh mối quan hệ, giấy tờ chứng minh đang theo học,… Hồ sơ giảm trừ gia cảnh có ý nghĩa là giúp người nộp thuế giảm bớt gánh nặng thuế và tăng thu nhập ròng cho bản thân và người phụ thuộc. Cụ thể, ý nghĩa và vai trò của Hồ sơ giảm trừ gia cảnh như sau: 1.3 Ý nghĩa của Hồ sơ giảm trừ gia cảnhHồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh có ý nghĩa và vai trò quan trọng đối với người nộp thuế và người phụ thuộc:
Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế. 1.4 Đối tượng người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh 2024Điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định người phụ thuộc bao gồm những đối tượng sau:
Những văn bản pháp luật quy định về hồ sơ đăng ký người phụ thuộc khi nộp Thuế thu nhập cá nhân còn hiệu lực bao gồm: (1) Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007 của Quốc hội và các văn bản sửa đổi, bổ sung; (2) Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế và người phụ thuộc. (3) Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 19/6/2013 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân. (4) Thông tư số 79/2022/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số văn bản quy phạm pháp luật do Bộ Tài chính ban hành, trong đó có quy định mới về hồ sơ chứng minh người phụ thuộc khi nộp thuế thu nhập cá nhân. Điểm mới về hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc 2024Theo điểm g khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 1 Thông tư 79/2022/TT-BTC, hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc năm 2024 sẽ có 04 điểm mới bao gồm:
(5) Công văn 13762/CTHN-HKDCN năm 2024 về quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2022 do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành đã quy định: Hồ sơ người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh bao gồm các giấy tờ chứng minh quan hệ hợp pháp giữa người nộp thuế và người phụ thuộc, như giấy khai sinh, giấy kết hôn, giấy chứng nhận nuôi con nuôi, giấy chứng nhận khuyết tật, giấy xác nhận đang theo học, giấy tờ chứng minh thu nhập của người phụ thuộc. Các giấy tờ này phải được sao y công chứng hoặc xác thực của cơ quan có thẩm quyền. (6) Công văn số 4758/TCT-DNNCN ngày 26/10/2023 của Tổng cục Thuế về việc giảm trừ gia cảnh Tổng cục Thuế hướng dẫn về giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc là cháu nội, cháu ngoại có sự thay đổi như sau: Theo quy định tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 104, Điều 105 Luật Hôn nhân và gia đình 2014 có quy định quyền và nghĩa vụ của ông bà nội, ông bà ngoại và cháu: Quyền, nghĩa vụ của ông bà nội, ông bà ngoại và cháu Theo đó, khi NNT đăng ký giảm trừ gia cảnh với NPT là cháu nội, cháu ngoại vẫn còn bố mẹ có khả năng lao động, thuộc độ tuổi lao động & nuôi dưỡng thì không thuộc đối tượng được giảm trừ gia cảnh theo Điều 9, thông tư 111/2013/TT-BTC. 3. Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh bao gồm những giấy tờ gì? Căn cứ theo tiểu mục 3 Mục III Công văn 13762/CTHN-HKDCN năm 2023 quy định về hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc như sau: a) Đối với cá nhân nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế, hồ sơ bao gồm: Như vậy, hồ sơ giảm trừ gia cảnh theo quy định mới 2024 gồm:
Cụ thể có sự thay đổi theo từng đối tượng như sau: 3.1 Hồ sơ giảm trừ gia cảnh đối với conĐối tượng áp dụng:
* Với con cái dưới 18 tuổi: Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc bao gồm:
* Với con từ 18 tuổi trở, có khuyết tật, không có khả năng lao động, hồ sơ chứng minh NPT bao gồm những giấy tờ sau:
* Với con cái đang theo học các bậc học, hồ sơ giảm trừ gia cảnh sẽ bao gồm:
* Với con nuôi, con riêng hoặc con ngoài giá Con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng, NNT cần chuẩn bị một số giấy tờ khác để minh chứng cho mối quan hệ:
Xem thêm:
3.2 Hồ sơ giảm trừ gia cảnh đối với vợ hoặc chồng
3.3 Hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho bố mẹĐối tượng áp dụng:
Đăng ký giảm trừ gia cảnh cho bố mẹ cần những giấy tờ gì?
Giấy tờ chứng minh mối quan hệ giữa Người phụ thuộc và Người nộp thuế theo quy định của pháp luật:
* Nếu NPT trong độ tuổi lao động thì hồ sơ chứng minh cần bổ sung thêm giấy tờ minh chứng NPT thuộc đối tượng khuyết tật & không có khả năng lao động như:
3.4 Hồ sơ giảm trừ gia cảnh đối với các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡngĐối tượng áp dụng:
Hồ sơ minh chứng NPT bao gồm:
* Nếu NPT trong độ tuổi lao động thì hồ sơ chứng minh cần bổ sung thêm giấy tờ minh chứng NPT thuộc đối tượng khuyết tật & không có khả năng lao động như:
3.5 Hồ sơ giảm trừ gia cảnh với cá nhân cư trú là người nước ngoàiNếu NPT trong độ tuổi lao động (trừ NPT là con) thì hồ sơ chứng minh cần bổ sung thêm giấy tờ minh chứng NPT thuộc đối tượng khuyết tật & không có khả năng lao động như:
Nếu NNT đang làm việc trong các tổ chức kinh tế, cơ quan hành chính sự nghiệp có người thân ruột (bố/mẹ/vợ/chồng/con/khác) thuộc đối tượng NPT đã khai rõ trong lý lịch của NNT thì: – Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc thực hiện theo hướng dẫn tại Mục 1,2,3,4,5 đã nêu; – Hoặc, chỉ cần Tờ khai đăng ký người phụ thuộc theo mẫu ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC được Thủ trưởng đơn vị xác nhận vào bên trái tờ khai. Lưu ý: Kể từ ngày Cơ quan thuế công bố đã hoàn thành kết nối dữ liệu với CSDL QG về dân cư, NNT không cần nộp các giấy tờ chứng minh NPT nếu thông tin NPT đã có trong CSDL QG về dân cư. 4. Hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc năm 2024Theo khoản 10 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC, hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc thay đổi tuỳ theo các trường hợp sau: 4.1. NNT ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhậpNếu NNT uỷ quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho NPT thì nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan chi trả thu nhập gồm các giấy tờ sau: (1) Văn bản ủy quyền và giấy tờ của người phụ thuộc như:
(2) Cơ quan chi trả thu nhập sau đó sẽ tiến hành tổng hợp & gửi Tờ khai đăng ký thuế mẫu 20-ĐK-TH-TCT về CQT quản lý trực thuộc. 4.2. NNT trực tiếp đăng ký thuế cho người phụ thuộcTheo quy định tại khoản 9 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC, Hồ sơ đăng ký thuế gồm:
Lưu ý: Trong vòng 03 tháng từ ngày nộp tờ khai đăng ký người phụ thuộc, NNT cần nộp hồ sơ chứng minh NPT cho nơi chi trả thu nhập/CQT trực thuộc theo khoản 9 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC. Nếu quá hạn nộp, NNT vẫn chưa nộp hồ sơ chứng minh NPT thì sẽ không được giảm trừ cho NPT và điều chỉnh lại số thuế cần nộp. 5. Hướng dẫn đăng ký Người phụ thuộc trên AMIS Thuế TNCN – Phần mềm chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tửPhần mềm đáp ứng lập tờ khai theo mẫu 20-ĐK-TH-TCT (Thông tư 105) và mẫu 02-TH (HTKK)Phần mềm đáp ứng lập tờ khai theo mẫu 20-ĐK-TH-TCT (Thông tư 105) và mẫu 02-TH (HTKK), 2 mẫu này hiện đều đang có hiệu lực, tuy nhiên theo kinh nghiệm thì MISA khuyến nghị như sau:
Bước 1: Lập tờ khai đăng kí người phụ thuộc1. Tại phân hệ Người phụ thuộc, nhấn Lập tờ khai. 2. Khai báo thông tin tờ khai bao gồm:
Lưu ý: 1. Trường hợp thông tin người phụ thuộc thiếu: Cách 1: Chọn biểu tượng cái bút để bổ sung thông tin -> nhấn Lưu để cập nhật thông tin lên tờ khai. Cách 2: Chỉnh sửa tại phân hệ Người nộp thuế -> nhấn Cập nhật để cập nhật dữ liệu lên tờ khai. 2. Trường hợp thông tin tờ khai sai, thiếu (năm lập tờ khai, lần lập…) -> nhấn Chỉnh sửa để điều chỉnh lại thông tin.
Chọn Đăng ký thuế nếu đăng ký người phụ thuộc mới (NPT chưa có mã số thuế). Chọn Thay đổi thông tin thuế nếu báo tăng, báo giảm NPT, thay đổi thông tin NPT (NPT đã có mã số thuế).
Lưu ý:
Bước 2: Nộp tờ khaiCách 1: Nộp tờ khai trực tiếp trên phần mềm qua cổng T-VAN MISA mTaxLưu ý: Để ký nộp các loại tờ khai sang cơ quan thuế, đơn vị cần:
Tại chi tiết tờ khai, nhấn Ký nộp. Khi đó hệ thống sẽ ký số theo phương thức ký đã thiết lập trước đó để nộp tờ khai sang cơ quan Thuế. (Lưu ý: Khi ký nộp tờ khai, form ký nộp loading mãi không tắt. Nguyên nhân có thể do MISA KYSO được cài đặt trong ổ cứng ( ổ C) bị đóng băng. Trường hợp này Anh/Chị gỡ cài đặt MISA KYSO và cài đặt lại sang ổ khác không bị đóng băng) Cách 2: Xuất khẩu XMLTrường hợp sử dụng dịch vụ T-VAN của nhà cung cấp khác, Anh/Chị xuất khẩu XML rồi nộp tờ khai qua cổng T-VAN của nhà cung cấp đó. Ví dụ: Trường hợp đơn vị sử dụng T-VAN của Tổng cục thuế: Sau khi lập xong tờ khai, chọn xuất khẩu XML, sau đó truy cập website https://thuedientu.gdt.gov.vn, tại mục “ Đăng ký thuế” -> “Đăng ký mới thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT” -> Chọn “20-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công…” -> kê khai thông tin -> nhấn “Hoàn thành kê khai” -> “Nộp hồ sơ đăng ký thuế”. Hoặc điền trực tiếp tờ khai tại mục Khai thuế trực tuyến trên website https://thuedientu.gdt.gov.vn, nhấn Hoàn thành kê khai, ký và nộp tờ khai. Ngoài ra để nộp tờ khai sang cơ quan Thuế, có thể xuất khẩu tờ khai dưới dạng excel để chỉnh sửa theo nhu cầu rồi in ra giấy nộp cho cơ quan thuế bằng cách gửi qua đường bưu điện hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan Thuế. Bước 3: Theo dõi trạng thái tờ khaiCác tờ khai sau khi ký nộp trực tiếp trên phần mềm sẽ được cập nhật trạng thái và kết quả tại tab Thông báo của TCT. -> Sau khi TCT duyệt, nhấn Cập nhật hồ sơ để đồng bộ thông tin người phụ thuộc về hồ sơ nhân viên (bao gồm MST, trạng thái NPT, thời điểm bắt đầu và kết thúc phụ thuộc). Là phần mềm mới nhất nằm trong hệ sinh thái các sản phẩm của MISA dành cho mọi doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân và hộ kinh doanh. Qua nhiều cuộc kiểm định sát sao, AMIS Thuế TNCN được chứng nhận kết nối thành công với Cơ quan thuế Việt Nam và đáp ứng đầy đủ toàn bộ nghiệp vụ theo yêu cầu về chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2020/TT-BTC. Hiện tại, AMIS Thuế TNCN đang có chương trình ưu đãi đặc biệt: Miễn phí khởi tạo phần mềm: 500.000đ/Đơn vị Quý doanh nghiệp quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN hãy nhanh tay đăng ký tại . |