Cách làm thông báo tình hình sử dụng hóa đơn
*Đối với doanh nghiệp nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng: Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế (Theo Thông tư 119/2014/TT-BTC ở Điều 5 Khoản 4. Sửa đổi khổ thứ hai Điều 27 Thông tư số 39/2014/TT-BTC) Thời hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Ví dụ: Hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 01/2021 chậm nhất vào ngày 20/02/2021. *Đối với doanh nghiệp nộp báo cáo theo quý: Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp không có thông báo của thuế về việc doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế. Thời hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý chậm nhất là 30 ngày của tháng đầu quý sau. Ví dụ: Thời hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý IV/2020 chậm nhất vào 30/01/2021. Lưu ý: Trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn tức là không phát sinh hoạt động bán hàng thì vẫn phải làm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng không (= 0). (Quy định tại Điều 27 của Thông tư 39/2014/TT-BTC) Không phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nếu chỉ mới thông báo phát hành mà chưa sử dụng. Theo Công văn số 4861/TCT-CS ngày 04/12/2018 của Tổng cục Thuế về việc báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thì: trường hợp doanh nghiệp nộp thông báo phát hành hóa đơn trong quý I nhưng đăng ký thời điểm bắt đầu sử dụng hóa đơn là từ quý II thì không phải nộp báo cáo hóa đơn của quý I, theo đó không bị xử phạt đối với hành vi không nộp báo cáo hóa đơn quý I. Hướng dẫn lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý hoặc theo thángBáo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26/AC ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính. Bước 1: Mở phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) Đăng nhập vào HTKK ⇒ Chọn trong mục “Hóa đơn” ⇒ Chọn mẫu Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC) ⇒ Chọn kỳ kê khai: “Tờ khai tháng” đối với doanh nghiệp phải kê khai nộp thuế theo tháng Hoặc “Tờ khai quý” đối với doanh nghiệp nộp thuế theo quý ⇒ Chọn kỳ muốn lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ⇒ Đồng ý. Lưu ý: Trên phần mềm HTKK có 2 mẫu BC26/AC:
Bước 2: Điền đầy đủ các chỉ tiêu ở các cột trên báo cáo
Ví dụ: Nếu làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn GTGT thì chọn “01GTKT”. Nếu làm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng thì chọn “02GTTT”.
Ví dụ: Hóa đơn GTGT điện tử và in theo mẫu lần 1 thì sẽ điền là 01GTKT0/001.
Ví dụ: Doanh nghiệp A thông báo phát hành với cơ quan thuế 500 số hóa đơn thì số hóa đơn cuối cùng là 0000500 → điền 0000500 vào cột này.
Ví dụ: Doanh nghiệp X trong quý này mới đặt mua và làm thông báo phát hành với cơ quan thuế 300 số hóa đơn thì điền (Cột 8: 0000001; Cột 9: 0000300). Nếu trong kỳ doanh nghiệp không phát hành hóa đơn GTGT hoặc không mua hóa đơn bán hàng của Chi cục thuế thì 2 cột này bỏ trống.
Chú ý: Khi đưa các số hóa đơn xóa bỏ, mất hoặc hủy vào phần mềm HTKK phải gõ đủ 7 chữ số của 1 số hóa đơn và sử dụng dấu chấm phẩy “;” để ngăn cách giữa các số, không sử dụng dấu cách.
Bước 3: Chọn “Ghi”, nếu có lỗi phần mềm sẽ tự động thông báo. Bước 4: Nếu thành công, chọn “Kết xuất XML” để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế. Xem thêm: Học kế toán tổng hợp ở đâu tốt Một số Lưu ý khi lập và nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn1. Mức phạt khi nộp chậm, làm sai báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Khi chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng hoặc theo quý thì doanh nghiệp sẽ phải chịu mức phạt theo Điều 13 Thông tư 10/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung theo Thông tư 176/2016/TT-BTC quy định mức phạt chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn như sau: – Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo gửi cơ quan Thuế, trừ thông báo phát hành hóa đơn từ ngày 1 đến hết ngày thứ 10 kể từ ngày hết thời hạn theo quy định. – Phạt tiền từ 2.000.000 – 4.000.000 đồng trừ thông báo phát hành hóa đơn, chậm sau 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn theo quy định – Phạt tiền từ 4.000.000 – 8.000.000 đồng với hành vi không nộp báo cáo gửi cơ quan Thuế. Hành vi không nộp thông báo, báo cáo gửi cơ quan Thuế, trừ thông báo phát hành hóa đơn, được tính sau 20 ngày kể từ ngày hết thời hạn theo quy định. Lưu ý:
2. Không cần lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn khi sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế Hiện nay, theo quy định của cơ quan Thuế, có hai loại hoá đơn điện tử đang được lưu hành đồng thời:
Trường hợp doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế, tất cả hóa đơn của doanh nghiệp đều được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua. Toàn bộ dữ liệu hóa đơn của doanh nghiệp được lưu trữ trên hệ thống cấp mã xác thực của Tổng cục Thuế. Do đó, nếu sử dụng hình thức hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì doanh nghiệp không cần lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Xem thêm: Thời hạn bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử |