Bên mình là cty làm dịch vụ xuất nhập khẩu, có làm thủ tục nhập khẩu 01 lô hàng mua theo giá exwork cho cty A, vậy phí exwork (các phí THC, CIC... ở đầu nước ngoài mà mình đã trả cho đại lý nước ngoài) bây giờ xuất hóa đơn lại cho cty A thì sẽ xuất như thế nào?(thuế suất 0% ạ)

Viet Huong

TV Ban Quản Trị / Admin

28/7/05 3,705 1,386 113 51 TP.HCM

• 2

Nếu giá dịch vụ của bạn là trọn gói "Door to door" thì toàn bộ giá dịch vụ được coi là cước vận tải quốc tế, thuế suất thuế GTGT 0% nhé. Điều kiện đủ là phải thỏa thanh toán không dùng tiền mặt.

Đọc kỹ thông tư 219, bạn sẽ thấy cả ví dụ cho trường hợp bạn hỏi.

ngocdien90

Guest

• 3

Cô Hương ơi! cô cho con hỏi là cty con là 1cty FWD nhưng không khấu trừ cũng như đóng thuế nhà thầu, vì cty con đang lách chổ này, nên mọi hợp đồng với đại lý nước ngoài con đều điều chĩnh để tránh cáiphần Incentive và Profit, mà chỉ thể hiện ở đưới dạng là handling được nhận, để không phải tính thuế nhà thầu. và cty con vẫn xuất hóa đơn doanh thu cho phần được nhận này là thuế suất 0% Vậy Cô cho con hỏi bên con không phải là Đại lý của nước ngoài, thì khi vận chuyển bán cước từ VN ra nước ngoài thì xuất 0% đã đành. nhưng có một số phát sinh phí của lô hàng khách tại đầu nước ngoài, ở đây lô hàng này đãm bảo được 02 điều kiện đó là: hàng hóa tiêu thụ ngoài lãnh thổ Việt Nam, và chi phí này cũng phát sinh tại đầu nước ngoài, thì trường hợp này khách hàng bên con yêu cầu phải xuất hóa đơn diễn giải đầy đủ các phí đó và thuế suất 0%. bên con thì không dám xuất như vậy nên có nói với khách là bên con sẽ xuất dưới dạng 10% nếu diễn giải phí đầy đũ hoặc là gom các phí lại thành Cước VTQT để xuất 0%, thì khách không đồng ý. Cô cho con tham khảo ý kiến là con phải làm thế nào trong trường hợp này, vì con đọc khoản 3 Điều 9, Chương II, Thông tư 219/2013/TT-BTC. thì nói chung chung quá, con cũng không nắm rõ. và con xin hỏi là hồ sơ chứng minh thì hợp đồng bên con với đại lý có hợp lý không ạ. con xin cảm ơn cô nhiều

Viet Huong

TV Ban Quản Trị / Admin

28/7/05 3,705 1,386 113 51 TP.HCM

• 4

  Cô Hương ơi! cô cho con hỏi là cty con là 1cty FWD nhưng không khấu trừ cũng như đóng thuế nhà thầu, vì cty con đang lách chổ này, nên mọi hợp đồng với đại lý nước ngoài con đều điều chĩnh để tránh cáiphần Incentive và Profit, mà chỉ thể hiện ở đưới dạng là handling được nhận, để không phải tính thuế nhà thầu. và cty con vẫn xuất hóa đơn doanh thu cho phần được nhận này là thuế suất 0% Vậy Cô cho con hỏi bên con không phải là Đại lý của nước ngoài, thì khi vận chuyển bán cước từ VN ra nước ngoài thì xuất 0% đã đành. nhưng có một số phát sinh phí của lô hàng khách tại đầu nước ngoài, ở đây lô hàng này đãm bảo được 02 điều kiện đó là: hàng hóa tiêu thụ ngoài lãnh thổ Việt Nam, và chi phí này cũng phát sinh tại đầu nước ngoài, thì trường hợp này khách hàng bên con yêu cầu phải xuất hóa đơn diễn giải đầy đủ các phí đó và thuế suất 0%. bên con thì không dám xuất như vậy nên có nói với khách là bên con sẽ xuất dưới dạng 10% nếu diễn giải phí đầy đũ hoặc là gom các phí lại thành Cước VTQT để xuất 0%, thì khách không đồng ý. Cô cho con tham khảo ý kiến là con phải làm thế nào trong trường hợp này, vì con đọc khoản 3 Điều 9, Chương II, Thông tư 219/2013/TT-BTC. thì nói chung chung quá, con cũng không nắm rõ. và con xin hỏi là hồ sơ chứng minh thì hợp đồng bên con với đại lý có hợp lý không ạ. con xin cảm ơn cô nhiều

Bản chất vấn đề nằm ở chỗ này : 1. Có thanh toán qua lại, bù trừ chi phí, có ăn chia lợi nhuận hoặc hai bên thu hộ, chi hộ tiền cước và phí DV 02 đầu với bên nước ngoài thì bắt buộc phải có hợp đồng đại lý. 2. Những dịch vụ nào phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam thì đương nhiên không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuế NTNN. Tuy nhiên, tại TT219, nếu DV GNVT quốc tế là trọn gói kiểu "door to door" thì mặc dù có 01 phần DV phát sinh trên lãnh thổ VN nhưng nếu thoả được điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt thì cũng được hưởng thuế suất thuế GTGT như cước VTQT.

Cứ theo nguyên tắc đó mà phân tích rôi áp dụng. Mình không hướng dẫn ai lách thuế hay tránh thuế.

Nguyen Susan

Sơ cấp

• 4

Cô Hương cho con hỏi, trong trường hợp hàng xuất đi exw , mình làm vận chuyển và thủ tục hải quan, đóng hết các phí local charges ( thc , seal, bill) cho đại lý, thì mình có được gộp hết vào Exw charges và xuất thuế 0% không ạ? Vì đại lý ko chịu 10% ạ. trường hợp hàng nhập về mình làm DAP, thì phí vận chuyển cà local charges mình trả cho hãng tàu, nhà vận chuyển 10%, nhưngđại lý nước ngoài ko chịu 10% đó, khi mình xuất hoá đơn cho đại lý nước ngoài thì mình có cần xuất 10% hay có thể đưa vào Door to door charges đểxuất 0% cho đại lý ạ. xét về bản chất nó phát sinh trên lãnh thổ VN, nhưng lạixuất hoá đơn cho đại lý nước ngoài thanh toán ạ. con cảmơn Cô nhiều ạ.

Viet Huong

TV Ban Quản Trị / Admin

28/7/05 3,705 1,386 113 51 TP.HCM

• 4

Bạn đã từng đọc Văn Bản Pháp Luật về vấn đề liên quan để có thể hiểu cặn kẽ chưa? Theo thông tin bạn nêu, chị đánh gía bạn đã nắm bắt như thế nào là "phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam" và ngược lại rồi. Như vậy thì đọc kỹ đoạn trích TT 219/2013/TT-BTC này rồi phân tích vấn đề sau nhé.

Điều 9. Thuế suất 0% 1. Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này. .....

3. Vận tải quốc tế quy định tại khoản này bao gồm vận tải hành khách, hành lý, hàng hóa theo chặng quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc từ nước ngoài đến Việt Nam, hoặc cả điểm đi và đến ở nước ngoài, không phân biệt có phương tiện trực tiếp vận tải hay không có phương tiện. Trường hợp, hợp đồng vận tải quốc tế bao gồm cả chặng vận tải nội địa thì vận tải quốc tế bao gồm cả chặng nội địa.