Doanh nghiệp được báo cáo lỗ mấy năm? Có lẽ đây là câu hỏi của không ít doanh nghiệp thậm chí là Kế toán chưa chắc đã nắm được nội dung này. Để trả lời cho câu hỏi Doanh nghiệp được báo cáo lỗ mấy năm? Bài viết này chúng tôi xin được tư vấn và giải thích như sau:
Căn cứ Khoản 2 điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn 218/2013/NĐ-CP thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có quy định:
“Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập [thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế] của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.”
Ví dụ: Năm 2015 Công ty A có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2016 Công ty A có phát sinh thu nhập là 15 tỷ đồng thì:
+ Công ty A phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập năm 2016;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, Công ty A phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2015 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
– Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
– Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này [không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang] sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.
Như vậy, tại thông tư này, luật chỉ quy định trường hợp chuyển lỗ không quá 05 năm chứ không quy định doanh nghiệp được báo lỗ liên tục mấy năm. Trên thực tế có rất nhiều doanh nghiệp báo cáo lỗ liên tiếp 5 năm thậm chí 10 năm.
Theo quan điểm của chúng tôi, việc báo cáo kết quả doanh thu là dựa trên tình hình thực tế của doanh nghiệp, do đó nếu doanh nghiệp làm ăn thua lỗ trong nhiều năm liền cũng là chuyện bình thường, từ đó việc báo cáo lỗ trong nhiều năm liền cũng là điều dễ hiểu.
Trân trọng gửi tới bạn đọc và Quý doanh nghiệp tham khảo.
Xin chào, cho tôi hỏi là Doanh nghiệp tôi mấy năm gần đây làm ăn không được tốt lắm có bị lỗ 5 năm liên tiếp. Vậy cho tôi hỏi tôi có phải bị tuyên bố phá sản không ?
Nội dung tư vấn:
Cảm ơn Bạn đã gửi câu hỏi về chuyên mục tư vấn của Công ty tư vấn Khánh An. Với câu hỏi của Bạn chúng tôi xin đưa ra quan điểm như sau:
1. Căn cứ pháp lí
– Luật phá sản năm 2014;
– Thông tư số 78/2014/TT – BTC hướng dẫn thi hành nghị định số 218/2013/NĐ – CP ;
– Thông tư số 96/2015/TT – BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại nghị định số 125/2015/NĐ – CP.
2. Giải đáp thắc mắc
– Căn cứ vào Điều 4 Luật phá sản 2014 quy định như sau:
“1. Doanh nghiệp, hợp tác xã mất khả năng thanh toán là doanh nghiệp, hợp tác xã không thực hiện nghĩa vụ thanh toán khoản nợ trong thời hạn 03 tháng kể từ ngày đến hạn thanh toán.
2. Phá sản là tình trạng của doanh nghiệp, hợp tác xã mất khả năng thanh toán và bị Tòa án nhân dân ra quyết định tuyên bố phá sản.”
Như vậy, doanh nghiệp được coi là phá sản khi không thể thực hiện nghĩa vụ thanh toán khoản nợ trong thời hạn 3 tháng và chỉ có tòa án nhân dân mới có thẩm quyền ra quyết định.
– Điều 9 Thông tư 78/2014 quy định về xác định lỗ và chuyển lỗ như sau:
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập [thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế] của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
Ví dụ 12: Năm 2013 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2014 DN A có phát sinh thu nhập là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2013 là 10 tỷ đồng, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập năm 2014.
Ví dụ 13: Năm 2013 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2014 DN B có phát sinh thu nhập là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập năm 2014;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2013 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
– Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
– Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này [không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang] sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau”
Như vậy có thể thấy pháp luật không có quy định nào doanh nghiệp bị lỗ trong bao nhiêu năm thì bị tuyên bố phá sản mà chỉ quy định những doanh nghiệp mất khả năng thanh toán và bị tòa án ra quyết định tuyên bố phá sản thì bị phá sản. Và cũng không có quy định doanh nghiệp được phép lỗ trong bao nhiêu năm mà chỉ có quy định doanh nghiệp được phép chuyển lỗ liên tục trong vòng 5 năm.
Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi về nội dung câu hỏi của Bạn. Hi vọng sẽ phần nào giải đáp được thắc mắc của Bạn
UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – HIỆU QUẢ CAO Là những giá trị chúng tôi mang tới cho các Quý Khách hàng. Đáp lại những giá trị đó là những phản hồi rất tích cực đã mang lại động lực cho Khánh An phát triển như ngày hôm nay.
Hãy liên hệ ngay cho chúng tôi để được NHẬN TƯ VẤN MIỄN PHÍ qua số
Hotline: 02466.885.821 hoặc 096.987.7894.
Email:
15:01 08/01/2021 Tin Tức Đặng Tiến Trung 0 bình luận
Chuyển lỗ tối đa bao nhiêu năm, doanh nghiệp mới thành lập có được lỗ không? Có nhiều bạn liên hệ với chúng tôi hỏi về doanh nghiệp được chuyển lỗ bao nhiêu năm, hay doanh nghiệp mới thành lập có được lỗ không? Hãng Kiểm toán Es-Glocal xin chia sẻ việc chuyển lỗi đối với doanh nghiệp và đối với doanh nghiệp mới thành lập có được lỗi hay không?
Doanh nghiệp được chuyển lỗ bao nhiêu năm? Cách tính như thế nào?
Tại điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC, được sửa đổi bổ sung theo điều 7 Thông tư 96/2015/TT-BTCcủa Bộ tài chính:
"Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập [thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế] của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm."
Như vậy, doanh nghiệp có khoản lỗ tính thuế, thì khoản lỗ tính thuế này được kết chuyển trong năm năm kể từ năm đầu tiên sau lỗ:
VD: Nếu năm 2013 doanh nghiệp có phát sinh khoản lỗ tính thuế, thì khoản lỗ tính thuế này sẽ được kết chuyển dần vào các năm lãi trong tương lai. Lần lượt từ năm 2014, năm 2015, năm 2016, năm 2017, năm 2018 [Năm 2018 là năm cuối cùng được chuyển khoản lỗ của năm 2013 phát sinh. Trường hợp, nếu năm 2018 vẫn không chuyển lỗ hết, thì khoản lỗ này sẽ không được chuyển tiếp].
Xác định lỗ và chuyển lỗ thực hiện như sau:
Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.
Thu nhập tính thuế = [Doanh thu - các khoản chi chí được trừ + các khoản thu nhập khác] - Thu nhập được miễn thuế.
- Nếu thu nhập tính thuế > 0 thì DN sản xuất, kinh doanh có lãi;
- Nếu thu nhập tính thuế < 0 thì DN sản xuất, kinh doanh bị lỗ.
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này [không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang] sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
Mời các bạn tham khảo: Chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN như thế nào theo đường dẫn //es-glocal.com/chuyen-lo-tren-to-khai-quyet-toan-thue-tndn-nhu-the-nao.html
Doanh nghiệp mới thành lập có được lỗ không?
Hãng Kiểm toán Es-Glocal xin chia sẻ việc doanh nghiệp mới thành lập hay doanh nghiệp đã thành lập lâu rồi thì có được lỗ, điều này không có quy định hay cơ sở nào xác định việc doanh nghiệp mới, cũ có được lỗ không? Hay doanh nghiệp được lỗ bao nhiêu năm.
Việc hạch toán doanh thu, chi phí phát sinh trong năm được căn cứ vào chứng từ phát sinh của doanh nghiệp, việc hạch toán này áp dụng theo chế độ kế toán hiện hành cũng như các pháp luật liên quan để áp dụng.
Cảm ơn các bạn, mới các bạn xem: Chi phí kế toán bị loại khi không thực hiện nghĩa vụ BHXH bắt buộc theo đường dẫn //es-glocal.com/chi-phi-ke-toan-bi-loai-khi-khong-thuc-hien-nghia-vu-bhxh-bat-buoc.html
Page 2
Hãng Kiểm toán ES-GLOCAL được thành lập và hoạt đông từ năm 2010 đến nay, luôn đi đầu là Hãng Kiểm toán cung cấp dịch vụ chuyên ngành lĩnh vực Kiểm toán, Kế toán, Thẩm định giá, tư vấn tài chính, thuế, đầu tư,...CHẤT LƯỢNG ở Việt Nam
Page 3
15:01 08/01/2021 Tin Tức Đặng Tiến Trung 0 bình luận
Chuyển lỗ tối đa bao nhiêu năm, doanh nghiệp mới thành lập có được lỗ không? Có nhiều bạn liên hệ với chúng tôi hỏi về doanh nghiệp được chuyển lỗ bao nhiêu năm, hay doanh nghiệp mới thành lập có được lỗ không? Hãng Kiểm toán Es-Glocal xin chia sẻ việc chuyển lỗi đối với doanh nghiệp và đối với doanh nghiệp mới thành lập có được lỗi hay không?
Doanh nghiệp được chuyển lỗ bao nhiêu năm? Cách tính như thế nào?
Tại điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC, được sửa đổi bổ sung theo điều 7 Thông tư 96/2015/TT-BTCcủa Bộ tài chính:
"Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập [thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế] của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm."
Như vậy, doanh nghiệp có khoản lỗ tính thuế, thì khoản lỗ tính thuế này được kết chuyển trong năm năm kể từ năm đầu tiên sau lỗ:
VD: Nếu năm 2013 doanh nghiệp có phát sinh khoản lỗ tính thuế, thì khoản lỗ tính thuế này sẽ được kết chuyển dần vào các năm lãi trong tương lai. Lần lượt từ năm 2014, năm 2015, năm 2016, năm 2017, năm 2018 [Năm 2018 là năm cuối cùng được chuyển khoản lỗ của năm 2013 phát sinh. Trường hợp, nếu năm 2018 vẫn không chuyển lỗ hết, thì khoản lỗ này sẽ không được chuyển tiếp].
Xác định lỗ và chuyển lỗ thực hiện như sau:
Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.
Thu nhập tính thuế = [Doanh thu - các khoản chi chí được trừ + các khoản thu nhập khác] - Thu nhập được miễn thuế.
- Nếu thu nhập tính thuế > 0 thì DN sản xuất, kinh doanh có lãi;
- Nếu thu nhập tính thuế < 0 thì DN sản xuất, kinh doanh bị lỗ.
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này [không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang] sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
Mời các bạn tham khảo: Chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN như thế nào theo đường dẫn //es-glocal.com/chuyen-lo-tren-to-khai-quyet-toan-thue-tndn-nhu-the-nao.html
Doanh nghiệp mới thành lập có được lỗ không?
Hãng Kiểm toán Es-Glocal xin chia sẻ việc doanh nghiệp mới thành lập hay doanh nghiệp đã thành lập lâu rồi thì có được lỗ, điều này không có quy định hay cơ sở nào xác định việc doanh nghiệp mới, cũ có được lỗ không? Hay doanh nghiệp được lỗ bao nhiêu năm.
Việc hạch toán doanh thu, chi phí phát sinh trong năm được căn cứ vào chứng từ phát sinh của doanh nghiệp, việc hạch toán này áp dụng theo chế độ kế toán hiện hành cũng như các pháp luật liên quan để áp dụng.
Cảm ơn các bạn, mới các bạn xem: Chi phí kế toán bị loại khi không thực hiện nghĩa vụ BHXH bắt buộc theo đường dẫn //es-glocal.com/chi-phi-ke-toan-bi-loai-khi-khong-thuc-hien-nghia-vu-bhxh-bat-buoc.html