Tất cả doanh nghiệp đều phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng lên cơ quan thuế theo tháng hoặc theo quý cho dù trong kỳ không có phát sinh hóa đơn đầu ra, đầu vào. Trong bài biết dưới đây, Kế toán Lê Ánh hướng dẫn bạn đọc cách lập tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng/ quý nhanh chóng và chính xác.
>>>> Khóa học kế toán tổng hợp thực hành
Để lập được tờ khai thuế GTGT cần sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế [HTKK], các bạn thực hiện theo các bước sau đây:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
Nhập MST của doanh nghiệp để truy cập tài khoản trên trang HTKK
Trên dao diện trang chủ, bạn nhấn chọn” Thuế Giá Trị Gia Tăng”. Sau khi nhấn chọn sẽ có 5 loại tờ khai GTGT, bạn tiếp tục chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ [01/GTGT]”
Bước 3: Chọn kỳ kê khai thuế GTGT
+ Ở dao diện “Chọn kỳ tính thuế” bạn chọn “Tờ khai tháng” hoặc “Tờ khai quý” mà mình cần.
Lưu ý: Bạn chọn kỳ kê khai đúng theo tình trạng của doanh nghiệp mình ở thời điểm kê khai.
- Đối tượng kê khai thuế theo tháng:
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.
- Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:
- Doanh nghiệp mới thành lập.
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.
+ Tiếp đó bạn chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai lần đầu”- tức là lần đầu tiên bạn làm tờ khai cho kỳ đó hay “Tờ khai bổ sung”- là được sử dụng trong các trường hợp đã nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế sau đó mới phát hiện sai sót cần làm điều chỉnh;
+ Chọn “Danh mục ngành nghề” doanh nghiệp mình đang kinh doanh;
+ Chọn “Phụ lục kê khai” phù hợp. Trường hợp không kê khai thêm thì không phải tích vào mục này
+ Nhấn “Đồng ý” để chuyển sang bước 4.
Bước 4: Kê khai thuế trên “Tờ khai Thuế GTGT”
Khóa Học Kế Toán Online - Tương Tác Trực Tiếp Với Giảng Viên Kế Toán Trưởng Trên 15 Năm Kinh Nghiệm
Khi hệ thống HTKK hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG [Mẫu số 01/GTGT], bạn cần nhập chính xác các số liệu vào các chỉ tiêu trên tờ khai:
- Chỉ tiêu 21: Bạn tích chọn nếu trong kỳ kê khai thuế không phát sinh hóa đơn đầu ra, đầu vào. Sau khi tích xong vào chỉ tiêu 21 là các bạn có thể kết xuất tờ khai và nộp qua mạng.
- Chỉ tiêu 22 - Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: Bạn lấy số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang. Chỉ tiêu này tương ứng với số thuế đã ghi trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ trước tại chỉ tiêu 43.
- Chỉ tiêu 23 - Giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào: Là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 24 - Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào: Là tổng số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đã mua vào [kể cả được khấu trừ hay không được khấu trừ].
- Chỉ tiêu 25 - Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này: Là tổng số tiền thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ đã mua vào được khấu trừ [Chỉ nhập phần tiền thuế GTGT đủ điều kiện được khấu trừ].
- Chỉ tiêu 26: Là tổng doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 36, 39, 40, 41, 42, 43: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.
- Chỉ tiêu 29: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất là 0%
- Chỉ tiêu 30: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%
- Chỉ tiêu 31: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%
- Chỉ tiêu 32: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%
- Chỉ tiêu 33: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%
- Chỉ tiêu 32a: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 37 và 38: Bạn chỉ thực hiện khi kê khai bổ sung, điều chỉnh kỳ trước hoặc được cơ quan thuế yêu cầu. Theo đó chỉ tiêu 37 là điều chỉnh giảm và chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.
Bước 5: Kết xuất tờ khai thuế GTGT
Sau khi đã hoàn tất việc kê khai thì bạn sẽ xuất kết tờ khai dưới dạng XML để hoàn tất quy trình khai thuế GTGT cho doanh nghiệp của mình.
Kế toán Lê Ánh đã chia sẻ cách lập tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng/quý. Mong bài viết này hữu ích với bạn.
Xem thêm:
Bởi: Einvoice.vn - 18/01/2020 Lượt xem: 41074 Cỡ chữ
Kê khai thuế GTGT là nghiệp vụ cơ bản mà mọi kế toán đều phải biết. Đừng bỏ qua bài viết này, einvoice.vn sẽ hướng dẫn đến bạn cách kê khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác nhất hiện nay.
1. Một số lưu ý trước khi tiến hành kê khai thuế GTGT
Một số lưu ý trước khi tiến hành kê khai thuế GTGT.
Thứ nhất, để có thể kê khai thuế GTGT thì bạn cần phải tải phần mềm hỗ trợ kê khai [HTKK] về máy tính của mình. Nếu máy tính của bạn đã có sẵn thì chỉ việc sử dụng còn chưa có thì bạn có thể tiến hành tải tại đây.
Thứ hai, hiện kê khai GTGT sẽ có 2 loại:
- Kê khai thuế GTGT theo tháng
- Kê khai thuế GTGT theo quý
Thứ ba, khi khai thuế GTGT, bạn cũng cần để ý mục đích kê khai để dùng đúng loại tờ khai GTGT phù hợp:
- Tờ khai thuế GTGT khấu trừ [01/GTGT]
- Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư [02/GTGT]
- Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT [03/GTGT]
- Tờ khai GTGT trên doanh thu [04/GTGT]
- Tờ khai thuế GTGTKD ngoại tỉnh [05/GTGT].
2. Cách kê khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác
Để tiến hành kê khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác trên HTKK, bạn tiến hành theo các bước hướng dẫn dưới đây:
Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK
Vì nghiệp vụ kê khai GTGT được thực hiện trên phần mềm HTKK nên bạn cần mở phần mềm HTKK rồi đăng nhập.
Phần mềm hỗ trợ kê khai.
Bước 2: Chọn tờ khai
Trên giao diện chính phần mềm HTKK, bạn chọn “Kê khai”, chọn tiếp “thuế Giá Trị Gia Tăng” rồi lựa chọn đúng loại tờ khai GTGT ứng với cách kê khai của doanh nghiệp.
Chọn đúng loại tờ khai phù hợp với doanh nghiệp.
Thông thường, có 2 loại tờ khai hay được các doanh nghiệp lựa chọn sử dụng:
- Tờ khai thuế GTGT khấu trừ theo mẫu 01/GTGT. Loại này dành cho đối tượng doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Tờ khai GTGT trên doanh thu theo mẫu 04/GTGT. Loại này dành cho các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Theo đó, bạn có thể lựa chọn 1 trong 2 loại trên để áp dụng cho nghiệp vụ kê khai thuế của doanh nghiệp mình. Bài viết này, einvoice.vn sẽ hướng dẫn bạn kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ để đảm bảo nhanh chóng, chính xác.
Bước 3: Chọn kỳ kê khai thuế GTGT
Sau khi đã chọn xong loại tờ kê khai, cửa sổ “Chọn kỳ tính thuế” sẽ hiện ra. Khi này, bạn sẽ chọn “Tờ khai tháng” hay “Tờ khai quý” mà mình muốn.
Chọn kỳ kê khai thuế GTGT.
Lưu ý rằng, bạn cần chọn kỳ kê khai đúng theo tình trạng của doanh nghiệp mình ở thời điểm kê khai. Cụ thể:
- Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý bao gồm:
- Doanh nghiệp mới thành lập.
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.
- Đối tượng kê khai thuế theo tháng bao gồm: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ. Tiếp đó bạn chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai lần đầu” hay “Tờ khai bổ sung”; chọn “Danh mục ngành nghề” doanh nghiệp mình đang kinh doanh; chọn “Phụ lục kê khai” phù hợp rồi nhấn ô “Đồng ý” để kết thúc bước 3.
>> Có thể bạn quan tâm: Kê khai thuế với hóa đơn điện tử.
Bước 4: Hoàn thành tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
Sau khi bạn nhấn “Đồng ý”, giao diện màn hình sẽ hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG [Mẫu số 01/GTGT]. Việc của bạn khi này là phải hoàn thành tờ khai.
Muốn hoàn thành tờ khai bạn có thể dùng 3 cách:
- Dùng số liệu đã hạch toán trên sổ kế toán
- Dùng số liệu PM kế toán
- Dùng bảng tính Excel để tổng hợp số liệu mua vào - bán ra trên Excel theo đúng các chỉ tiêu trên tờ khai.
Sau khi đã xác định nguồn số liệu, bạn sẽ hoàn thành các tiêu chí theo hướng dẫn sau: - Mục [21]: Bạn sẽ nhấn tích vào đây nếu doanh nghiệp mình không có phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ và ngược lại. - Mục 22: được nhặt từ mục [41] trên tờ khai thuế GTGT của kỳ trước chuyển sang và lưu ý rằng, mục [41] có khi tờ khai kỳ trước đang còn khấu trừ. - Mục [22]: – Mục này sẽ được lấy từ chỉ tiêu [43] của kỳ trước chuyển sang. [Phần mềm HTKK mới nhất tự động cập nhật].
- Mục [23] - Mục [25] chính là Thuế GTGT được khấu trừ kỳ này:
- Chỉ tiêu [23]: Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào được cộng và chuyển sang ở phụ lục 01-1/GTGT.
- Mục [24]: Tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào được cộng và chuyển sang ở phụ lục 01-1/GTGT.
- Mục [25]: Là số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này.
- Mục [26]: Là tổng doanh thu bán ra của các mặt hàng không chịu thuế phát sinh trong kỳ.
- Mục [27], [28]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật thông tin.
- Mục [29]: Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra có thuế suất 0%.
- Mục [30]: Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra có thuế suất 5%.
- Mục [31]: Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra có thuế suất 5%.
- Mục [32]: Tổng giá trị HHDV bán ra có thuế suất 10%.
- Mục [33]: Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra có thuế suất 10%.
- Mục [34], [35], [36]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật.
- Mục [37]: Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước.
- Mục [38]: Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước.
- Mục [39]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật.
- Mục [40]: Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ, tức số tiền phát sinh tại mục [40]. Hạn nộp cũng chính là hạn tờ khai.
- Mục [41]: Hệ thống tự động cập nhật.
- Mục [42]: Điền số thuế GTGT đề nghị hoàn.
- Mục [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, tức nếu có số tiền phát tại mục [43] thì doanh nghiệp không phải nộp thuế trong kỳ. Số tiền này sẽ chuyển sang mục [22] của kỳ sau.
Bước 5: Nộp tờ khai
Sau khi đã hoàn tất việc kê khai thì bạn sẽ xuất kết tờ khai dưới dạng XML để nộp tờ khai. Với hóa đơn điện tử thì bạn chọn hình thức nộp tờ khai thuế qua mạng. Lưu ý rằng, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng sau; theo quý là ngày thứ 30 của quý tiếp theo. Trên đây einvoice.vn đã hướng dẫn bạn cách kê khai thuế GTGT cực nhanh chóng, chính xác chỉ với 5 bước đơn giản.
Mọi thắc mắc về kê khai thuế GTGT hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, bạn vui lòng liên hệ ngay
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Trụ sở chính: Số 15 Đặng Thùy Trâm - Cầu Giấy - Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 - 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: //einvoice.vn/
Các tin tức liên quan:
06/11/2019-33344 lượt xem
18/12/2019-12812 lượt xem
13/01/2020-19942 lượt xem