Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội dùng để tập hợp và phân bổ tiền lương tiền công thực tế phải trả, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn phải trích nộp trong tháng cho các đối tượng sử dụng lao động. Sau đây là các mẫu Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội mới nhất theo quy định của Bộ Tài chính.
Mẫu bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội theo Thông tư 200
- Mẫu bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC áp dụng đối với:
- Doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế.
- Doanh nghiệp vừa và nhỏ đang thực hiện kế toán theo Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ vận dụng quy định của Thông tư số 200/2014/TT-BTC để kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh và yêu cầu quản lý của mình.
Đơn vị:.................
Mẫu số 11 - LĐTL
Bộ phận:..............
[Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính]
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI
Tháng ... năm ...
Số
Ghi Có Tài khoản
TK 334 - Phải trả người lao động
TK 338 - Phải trả, phải nộp khác
TK 335
TT
Đối tượng
sử dụng [Ghi
Nợ các Tài khoản]
Lương
Các khoản khác
Cộng Có
TK 334
Kinh phí công đoàn
Bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm
y tế
Cộng Có TK 338 [3382,3383,
3384]
Chi phí phải trả
Tổng cộng
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp
- Phân xưởng [sản phẩm]
- ......................................
- Phân xưởng [sản phẩm]
- .....................................
2
TK 623- Chi phí sử dụng máy thi công
- ....................................
3
TK 627- Chi phí sản xuất chung
- Phân xưởng [sản phẩm]
- .....................................
- Phân xưởng [sản phẩm]
- .....................................
4
TK 641- Chi phí bán hàng
5
TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
6
TK 242- Chi phí trả trước
7
TK 335- Chi phí phải trả
8
TK 241- Xây dựng cơ bản dở dang
9
TK 334- Phải trả người lao động
10
TK 338- Phải trả, phải nộp khác
11
....................................................
Cộng:
Ngày ...... tháng ..... năm ...
Người lập bảng Kế toán trưởng [Ký, họ tên] [Ký, họ tên]
Cách ghi bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội theo Thông tư 200:
- Kết cấu và nội dung chủ yếu của bảng phân bổ này gồm có các cột dọc ghi Có TK 334, TK 335, TK 338 [3382,3383,3384, 3386], các dòng ngang phản ánh tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn tính cho các đối tượng sử dụng lao động.
- Cơ sở lập:
+ Căn cứ vào các bảng thanh toán lương, thanh toán làm đêm, làm thêm giờ... kế toán tập hợp, phân loại chứng từ theo từng đối tượng sử dụng tính toán số tiền để ghi vào bảng phân bổ này theo các dòng phù hợp cột ghi Có TK 334 hoặc có TK 335.
+ Căn cứ vào tỷ lệ trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn và tổng số tiền lương phải trả [theo quy định hiện hành] theo từng đối tượng sử dụng tính ra số tiền phải trích BHXH, bảo hiểm y tế, BHTN, kinh phí công đoàn để ghi vào các dòng phù hợp cột ghi Có TK 338 [3382, 3383, 3384, 3386].
Số liệu của bảng phân bổ này được sử dụng để ghi vào các bảng kê và các sổ kế toán có liên quan tùy theo hình thức kế toán áp dụng ở đơn vị [như Sổ Cái hoặc Nhật ký - Sổ cái TK 334, 338...], đồng thời được sử dụng để tính giá thành thực tế sản phẩm, dịch vụ hoàn thành.