mẹo hay

Số tiền tối thiểu để xuất hóa đơn năm 2024

Vấn đề bán hàng hóa dưới 200 nghìn có cần xuất hóa đơn không vẫn khiến không ít người băn khoăn. Cùng tham khảo bài viết sau đây để hiểu rõ về quy định này.

Bán hàng dưới 200 nghìn có cần xuất hóa đơn không?

Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải xuất hóa đơn để giao cho người mua mà không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Theo đó, bán hàng dưới 200.000 đồng vẫn phải xuất hóa đơn.

Căn cứ khoản 1 Điều 90 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14:

1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua theo định dạng chuẩn dữ liệu và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về kế toán, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Đồng thời, khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định như sau:

1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua [bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ [trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất]; […]

Như vậy, từ ngày 01/7/2022, mọi trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đều phải lập hóa đơn điện tử chỉ trừ trường hợp: Hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất.

Sở dĩ, có thắc mắc đối với vấn đề này là do, trước đây, tại khoản 1 Điều 18 Thông tư số 39/2014/TT-BTC có quy định, bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn.

Tức là, bán hàng hóa, dịch vụ dưới 200.000 đồng không cần xuất hóa đơn chỉ phải xuất hóa đơn khi có yêu cầu. Còn theo quy định hiện hành, mọi trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ đều phải xuất hóa đơn, không phân biệt tổng giá thanh toán là bao nhiêu.

Dưới 200 nghìn có cần xuất hóa đơn không? [Ảnh minh họa]

Người mua không lấy hóa đơn, người bán vẫn phải xuất?

Căn cứ quy định nêu trên, kể cả trường hợp người mua không lấy hóa đơn, người bán vẫn phải xuất hóa đơn theo đúng quy định.

Trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người mua theo quy định bị phạt tiền từ 10 - 20 triệu đồng [khoản 5 Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP].

Bên cạnh đó, theo điểm c khoản 1 Điều 17 Nghị định 125/2020, hành vi không xuất hóa đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ [trừ trường hợp đã khai thuế đối với giá trị hàng hóa, dịch vụ đã bán, đã cung ứng vào kỳ tính thuế tương ứng] nếu bị cơ quan Thuế kết luận là hành vi trốn thuế thì:

Mức phạt

Trường hợp áp dụng

Mức 1

Phạt tiền 01 lần tính trên số thuế trốn, số thuế gian lận

- Có hành vi không xuất hóa đơn được xác định là hành vi trốn thuế nhưng có từ 01 tình tiết giảm nhẹ trở lên.

Xem chi tiết: Tình tiết giảm nhẹ khi trốn thuế.

Mức 2

Phạt tiền 1,5 lần tính trên số thuế trốn

Có hành vi không xuất hóa đơn được xác định là hành vi trốn thuế mà không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ.

Mức 3

Phạt tiền 02 lần tính trên số thuế trốn

Có hành vi không xuất hóa đơn được xác định là hành vi trốn thuế mà có 01 tình tiết tăng nặng

Mức 4

Phạt tiền 2,5 lần tính trên số thuế trốn

Có hành vi không xuất hóa đơn được xác định là hành vi trốn thuế mà có 02 tình tiết tăng nặng

Mức 5

Phạt tiền 03 lần tính trên số tiền thuế trốn

Có hành vi không xuất hóa đơn được xác định là hành vi trốn thuế mà có 03 tình tiết tăng nặng

Lưu ý: Ngoài các mức phạt trên, người có hành vi trốn thuế, gian lận thuế sẽ phải nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách Nhà nước.

Tiến bộ trong quản lý tài chính doanh nghiệp không chỉ đặt ra những thách thức về chi phí mà còn đòi hỏi sự hiểu biết sâu rộng về các quy định về xuất hóa đơn đỏ. Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển, việc đặt câu hỏi “Xuất hóa đơn đỏ tối thiểu bao nhiêu tiền?” trở thành một yếu tố quan trọng để doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa quy trình kế toán. Hãy cùng chúng tôi khám phá chi tiết về vấn đề này và những ảnh hưởng mà nó mang lại trong bài viết dưới đây.

Hóa đơn đỏ là gì?

1. Định nghĩa Hóa Đơn Đỏ

Hóa đơn đỏ không chỉ là một văn bản ghi chép giao dịch mua bán hàng hóa và dịch vụ mà còn là công cụ quan trọng trong quản lý thuế. Được phát hành bởi Bộ Tài chính hoặc doanh nghiệp sau khi đăng ký mẫu tại cơ quan thuế, hóa đơn đỏ đóng vai trò quyết định trong việc xác định mức thuế cần đóng góp vào ngân sách nhà nước, gọi là thuế giá trị gia tăng [GTGT].

Sự khác biệt giữa hóa đơn đỏ và các loại hóa đơn khác nằm ở số tiền thuế GTGT. Trong trường hợp hóa đơn đỏ, số tiền GTGT khi mua hàng được gọi là thuế giá trị gia tăng đầu vào, trong khi hóa đơn xanh hoặc tím sẽ có số tiền GTGT đầu ra.

2. Quy Trình Xử Lý Thuế GTGT

Nếu doanh nghiệp có thuế GTGT đầu vào lớn hơn so với thuế GTGT đầu ra, chính phủ sẽ khấu trừ và hoàn lại chênh lệch. Ngược lại, nếu thuế GTGT đầu ra nhiều hơn, doanh nghiệp sẽ phải nộp phần chênh lệch này. Quy trình này giúp đảm bảo tính công bằng và đồng đều trong việc đóng góp thuế của doanh nghiệp.

3. Mục Đích của Hóa Đơn Đỏ

Hóa đơn đỏ không chỉ là một trách nhiệm pháp lý mà còn là công cụ quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Nó là căn cứ để người mua và người bán thực hiện các thủ tục liên quan đến thuế GTGT, khấu trừ thuế đầu vào, và hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh.

Theo quy định của pháp luật, bên bán hàng hoá, dịch vụ phải xuất hóa đơn đỏ. Đối với các hóa đơn có giá trị trên 200.000 đồng, người mua sẽ phải trả thêm 10% giá trị hàng hóa [thuế GTGT] để đảm bảo người bán thực hiện đúng nghĩa vụ kê khai thuế.

Điều Kiện khi Xuất Hóa Đơn Đỏ:

Doanh nghiệp có thể in hóa đơn đỏ nếu có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh hoặc đã đăng ký phương pháp tính thuế theo phương pháp khấu trừ. Các điều kiện cụ thể về việc in hóa đơn hoặc tự in hóa đơn cần tuân theo quy định của pháp luật:

Nếu đã được đặt in hóa đơn hoặc tự in hóa đơn thì phải thỏa mãn các điều kiện đặt in hóa đơn, tự in hóa đơn theo quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp đang hoạt động nộp thuế giá trị gia tăng sẽ tính theo phương pháp khấu trừ hoặc có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, thiết bị, công cụ, dụng cụ, máy móc

Cần lưu ý gì khi xuất hóa đơn đỏ?

Khi xuất hóa đơn đỏ, cần tuân theo một số quy tắc để đảm bảo tính hợp lý và pháp lý của văn bản này:

Bên bán phải kẹp 3 liên hóa đơn viết cùng 1 lúc để đảm bảo nội dung đồng nhất giữa các liên. Việc tách các liên ra viết riêng lẻ là không được phép.
Thông tin người mua trên hóa đơn đỏ phải được ghi đầy đủ, chính xác.
Các thông tin trên hóa đơn đỏ không được tẩy xóa, sửa và phải được thể hiện với chỉ 1 màu mực.
Nội dung phải liên tục, không ngắt quãng, đặc biệt không viết đè chữ lên nhau và phải gạch chéo phần còn trống.
Số hóa đơn đỏ phải được lập liên tục từ nhỏ đến lớn.
Thời gian ngày, tháng, năm lập hóa đơn sẽ ghi vào thời điểm phát sinh giao dịch hoặc khi đã hoàn thành giao dịch cung cấp hàng hóa/dịch vụ cho người mua.
Hình thức thanh toán trong hóa đơn đỏ được chấp nhận là tiền mặt hoặc chuyển khoản.

Khi nào các doanh nghiệp được xuất hóa đơn đỏ?

1. Điều Kiện Đối với Doanh Nghiệp Đã Thành Lập

Đối với các doanh nghiệp đã tồn tại trong thời gian dài, việc được xuất hóa đơn đỏ đòi hỏi phải đáp ứng một số điều kiện cụ thể. Đầu tiên, doanh nghiệp phải là đơn vị được thành lập hợp pháp, có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, và tên riêng đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Sau đó, họ sẽ đăng ký phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.

2. Điều Kiện Đối với Doanh Nghiệp Mới Thành Lập

Đối với doanh nghiệp mới, họ có thể tự nguyện đăng ký thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu đáp ứng một số điều kiện như:

Là doanh nghiệp đang hoạt động, có nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ hoặc đã thực hiện đầu tư, mua sắm hay nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ.
Là doanh nghiệp đã có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh hoặc được phép in hóa đơn GTGT bởi đã đăng ký phương pháp tính thuế theo phương pháp khấu trừ. Trường hợp doanh nghiệp được đặt in hóa đơn hoặc tự in hóa đơn thì phải thỏa mãn các điều kiện về đặt in hóa đơn, tự in hóa đơn theo quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp đã đăng ký phương pháp khấu trừ thuế theo phương pháp trực tiếp cần thông báo về việc áp dụng phương pháp này tới Chi cục thuế hoặc Cục thuế quản lý doanh nghiệp. Thông báo này phải cung cấp thông tin chi tiết như tên người nộp thuế, mã số thuế, địa chỉ, và lĩnh vực hoạt động, cùng với lý do và kiến nghị của doanh nghiệp.

Thực trạng mua bán hóa đơn đỏ

1. Thực Trạng Mua Bán Hóa Đơn Đỏ

Hiện nay, mua bán hóa đơn đỏ trên thị trường diễn ra phổ biến, đặc biệt là trong các doanh nghiệp quy mô nhỏ. Mục tiêu chính của hành động này là giảm số tiền thuế GTGT phải nộp cho cơ quan nhà nước, thông qua việc cân đối giữa thuế GTGT đầu ra và đầu vào.

2. Rủi Ro khi Mua Bán Hóa Đơn Khống

Tuy nhiên, mua bán hóa đơn đỏ là hành vi trái pháp luật và mang theo nhiều rủi ro tiềm ẩn:

Bên bán hóa đơn giao cho bên mua hóa đơn đỏ liên 2, nhưng giá trị giữa các liên hóa đơn khác nhau.
Hóa đơn giá trị từ 20 triệu đồng, bên mua hóa đơn đỏ buộc phải chuyển khoản cho bên bán.
Những giao dịch như trên của bên bán thường được cơ quan thuế kiểm soát chặt chẽ, nguy cơ bị phát giác là rất cao.
Bên bán hóa đơn khống hoàn toàn có thể bị cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện sai phạm như trên,…
Chắc chắn bên liên quan [bên mua hóa đơn đỏ] cũng không tránh khỏi liên lụy, nặng thì có thể bị truy tố hình sự.
Doanh nghiệp có dấu hiệu bán hóa đơn đỏ [bán hóa đơn khống] nhưng chưa rõ hoặc đủ căn cứ để phạt, thường sẽ bị cơ quan thuế sát sao hơn.
Doanh nghiệp mua hóa đơn nếu không giải trình được tính hợp lý, có thực của hóa đơn GTGT đầu vào vẫn sẽ bị xuất toán, phạt hành chính, nặng t

Mua bán hóa đơn đỏ không chỉ là hành vi không hợp pháp mà còn đưa theo mình những hậu quả nặng nề về mặt pháp lý và tài chính cho các bên liên quan.

Câu hỏi thường gặp

1. Hóa đơn đỏ là gì?

Hóa đơn đỏ không chỉ là một văn bản ghi chép giao dịch mua bán hàng hóa và dịch vụ mà còn là công cụ quan trọng trong quản lý thuế. Nó đóng vai trò quyết định trong việc xác định mức thuế cần đóng góp vào ngân sách nhà nước, gọi là thuế giá trị gia tăng [GTGT].

2. Quy trình xử lý thuế GTGT như thế nào?

3. Mục đích chính của Hóa Đơn Đỏ là gì?

Hóa đơn đỏ không chỉ là một trách nhiệm pháp lý mà còn là công cụ quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Nó là căn cứ để người mua và người bán thực hiện các thủ tục liên quan đến thuế GTGT, khấu trừ thuế đầu vào và hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh.

4. Khi nào các doanh nghiệp được xuất hóa đơn đỏ?

Các doanh nghiệp có thể in hóa đơn đỏ nếu đáp ứng các điều kiện như đặt in hóa đơn, tự in hóa đơn theo quy định pháp luật, và có các điều kiện liên quan đến thuế GTGT, hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh, và phương pháp tính thuế. Thông tin chi tiết và tuân thủ quy tắc khi xuất hóa đơn cũng cần được duyệt đúng để đảm bảo tính hợp lý và pháp lý của văn bản này.

Xuất hóa đơn tối thiểu bao nhiêu tiền?

1.3 Xuất hóa đơn đỏ tối thiểu bao nhiêu tiềnBán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn.” ⇒ Như vậy khi bán hàng hóa dịch vụ có tổng giá trị thanh toán từ 200.000 đồng trở lên thì bắt buộc phải lập hóa đơn.

Khi nào phải lập hóa đơn?

Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua [bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ [trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp ...

Không xuất hóa đơn bị phạt bao nhiêu?

Ngoài ra, theo Khoản 5 Điều 24 Nghị định này thì người bán sẽ bị phạt tiền từ 10 – 20 triệu đồng, đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho người mua.

Tại sao phải mua hóa đơn đầu vào?

Hóa đơn đầu vào là cơ sở để hạch toán các chi phí, giảm trừ thuế, và quyết toán thuế với cơ quan thuế Hóa đơn đầu vào giúp doanh nghiệp tính toán chi phí kinh doanh sản xuất để đưa ra những quyết định về giá bán, phân phối, thúc đẩy, truyền thông,...