Các bút toán kết chuyển cuối tháng theo qd 48 năm 2024

Cách hạch toán các bút toán kết chuyển cuối kỳ

Thứ Hai, 03:21CH 19/12/2016

Cách hạch toán các bút toán kết chuyển cuối kỳ

bút toán

Hướng dẫn hạch toán các bút toán cuối kỳ và các bút toán kết chuyển theo quyết định 48.

1. Hạch toán tiền lương: 1.1 Tính tổng lương phải trả cho Công nhân viên Nợ TK 6421: BP bán hàng Nợ TK 6422: BP quản lý Doanh nghiệp

Nợ TK 154: Bộ phận sản xuất

Có TK 334 1.2 Trích các khoản theo lương theo quy định tính vào Chi Phí của DN cho BP bán hàng: Nợ TK 6421 Có TK 3383: 18% Có TK 3384: 3% Có TK 3389: 1% 1.3 Trích các khoản theo lương theo quy định tính vào Chi Phí của DN cho BP Quản lý DN: Nợ TK 6422 Có TK 3383: 18% Có TK 3384: 3% Có TK 3389: 1% 1.4 Trích các khoản trừ vào lương của cán bộ công nhân viên: Nợ TK 334 Có TK 3383: 8% Có TK 3384: 1,5% Có TK 3389: 1%

1.5 Trích Kinh phí Công đoàn tính vào Chi phí Doanh nghiệp Nợ TK 6421 Nợ TK 6422 Có TK 3382: 2% 1.6 Tính thuế TNCN phải khấu trừ của Người lao động – toàn Doanh nghiệp Nợ TK 334 Có TK 3335 1.7 Thực hiện trả lương cho Người lao động

Thực trả = Tổng lương - Các khoản trích theo lương trừ vào lương NLĐ - Thuế TNCN [nếu có] - Tạm ứng [ nếu có]

Nợ TK 334 Có TK 1111/ TK 1121. 1.8 Nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN Nợ TK 3383 [ 18% + 8%] Nợ TK 3384 [ 3% + 1,5%] Nợ TK 3389 [ 1% + 1%] Có TK 1121 1.9 Nộp tiền KPCĐ Nợ TK 3382: 2% Có TK 1111/ TK 1121. 2.1 Tính và phân bổ các CP trả trước ngắn hạn, dài hạn Nợ TK 154 Nợ TK 6421 Nợ TK 6422 Có TK 142 Có TK 242 2.2 Tính và hạch toán chi phí khấu hao TSCĐ Nợ TK 154 Nợ TK 6421 Nợ TK 6422 Có TK 214

2.3 Khấu trừ thuế GTGT: chỉ thực hiện cho những DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Nợ TK 33311 = Giá trị nhỏ Có TK 1331

Đặt: Dư nợ đầu kỳ TK 1331 = a Tổng PS Nợ TK 1331 = b Tổng PS Có TK 1331 = c Tổng PS Có TK 33311 - Tổng PS Nợ TK 33311 = d TH1: Nếu [ a + b – c ] > d

Nợ TK 33311 = d Có TK 1331

TH2: Nếu [ a + b – c ] < d. Đặt e = d – [ a + b – c ]

Nợ TK 33311 = [ a + b – c ] Có TK 1331

Nộp thuế GTGT

Nợ TK 33311 = e Có TK 111/112

2.4 Kết chuyển Chi phí và Doanh thu trong kỳ - Xác định kết quả Hoạt động kinh doanh 2.4.1- Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu [nếu có]:

Nợ TK 5111 = Sumif Nợ TK 5211/ TK 5212/ TK 5213 Có TK 5211/ TK 5212/ TK 5213

2.4.2 - Kết chuyển Doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ trong kỳ :

Nợ TK 5111 = Sumif Có TK 5111 – Sumif Nợ TK 5111 Có TK 911

2.4.3 - Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính [nếu có] trong kỳ:

Nợ TK 515 = Sumif Có TK 515 Có TK 911

2.4.4 - Kết chuyển Thu nhập khác [nếu có] trong kỳ:

Nợ TK 711 = Sumif Có TK 711 Có TK 911

2.4.5 - Kết chuyển giá vốn hàng xuất bán trong kỳ:

Nợ TK 911 = Sumif Nợ TK 632 – Sumif Có TK 632 Có TK 632

4.4.6 - Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính [nếu có] trong kỳ:

Nợ TK 911 = Sumif Nợ TK 635 Có TK 635

2.4.7 - Kết chuyển chi phí bán hàng, quản lý trong kỳ:

Nợ TK 911 = Tổng cộng TK 6421 + TK 6422 Có TK 6421 = Sumif Nợ TK 6421 Có TK 6422 = Sumif Nợ TK 6422

2.4.8 - Kết chuyển chi phí khác [nếu có] trong kỳ:

Nợ TK 911 = Sumif Nợ TK 811 Có TK 811

2.5 - Tạm tính thuế TNDN phải nộp trong quý Để tạm tính Thuế TNDN phải nộp của Quý: Kế toán phải Tổng hợp được Tổng Doanh thu, Thu nhập khác vàTổng chi phí chi phí khác phát sinh thực hiện trong Quý Đặt: Bên Nợ TK 911 = Tổng Chi phí phát sinh trong Quý = A Bên Có TK 911 = Tổng Doanh thu thực hiện trong Quý = B TH 1: Nếu A > B → Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Lỗ Kết chuyển Lỗ cho kỳ Hạch toán

Nợ TK 4212 = Sumif Nợ TK 911 – Sumif Có TK 911 Có TK 911

TH 2: Nếu A < B → Doanh nghiệp hoạt động Kinh doanh Lãi Đặt: B - A = C = Lợi nhuận trước thuế TNDN = Sumif Có TK 911 - Sumif Nợ TK 911 D = Giá trị Lỗ Quý trước.[nếu có] Thu nhập tính thuế = [ C - D ] x Thuế suất Thuế TNDN = e

1. Hạch toán CP Thuế TNDN phát sinh phải nộp trong Quý:

Nợ TK 821 = e Có TK 3334 Khi nào đi nộp tiền thuế TNDN thì hạch toán: Nợ 3334/Có 111/112

1. Kết chuyển Thuế TNDN

1. Kết chuyển lãi kỳ Hạch toán

Nợ TK 911 = C - e Có TK 4212

Kế toán Hương Giang xin chúc các bạn làm tốt

ketoanhuonggiang.com

Hãy nhấn Thích nếu thấy bài viết bổ ích để cổ vũ cho người đăng . Có bất cứ câu hỏi nào vui lòng gửi tại mục , chúng tôi sẽ giúp bạn giải đáp mọi vướng mắc.