Kính gửi Bộ Tài chính: Hiện tại đơn vị tôi đang kê khai thuế GTGT đối với hóa đơn đầu vào theo hình thức "khi nào hóa đơn đầu vào được làm hồ sơ thanh toán thì mới đưa vào kê khai thuế". Ví dụ hóa đơn đầu vào tháng 8, tháng 9 nhưng lại được kê khai trong kỳ thuế tháng 10 do đến tháng 10 bộ phận kế toán mới nhận được bộ chứng từ đề nghị thanh toán các phòng ban gửi qua. Câu hỏi thứ 1: Chúng tôi kê khai như vậy có được thuế chấp nhận không? Nếu không chúng tôi phải tiến hành điều chỉnh như thế nào cho những năm kê khai đã qua? điều chỉnh từng kỳ đưa hóa đơn đầu vào tháng nào về đúng kỳ tháng đó? Câu hỏi thứ 2: Nếu dựa theo file kết xuất hóa đơn đầu vào từ trang hoadondientu - hóa đơn đầu vào phát sinh tháng nào phải kê khai đúng tháng đó thì xảy ra trường hợp hóa đơn đó có thực tế phát sinh, có đủ điều kiện được thanh toán không.....? chưa kể lúc chúng tôi kết xuất hóa đơn từ trang hóa đơn ra lại không đầy đủ, có những hóa đơn phía ngân hàng, siêu thị rất lâu mới có trên hệ thống. Vậy Thứ 1: Nếu chúng tôi dựa theo đó mà kê khai trước, sau đó phát hiện hóa đơn đó không được khấu trừ thì phải quay lại làm điều chỉnh. Thứ 2: Nếu theo hướng dựa vào bộ chứng từ thanh toán thì phát hiện hóa đơn tháng nào chưa kê khai sẽ quay lại kỳ thuế tháng đó để khai bổ sung. Như vậy, hầu như tháng nào cũng phải làm kê khai bổ sung, thậm chí kê khai bổ sung nhiều lần, giữa số sách kế toán và tờ khai thuế tháng đó cũng sẽ bị lệch Chúng tôi thấy rất bất cập trong chuyện kê khai hóa đơn đầu vào. Kính mong nhận được hướng dẫn sớm từ Bộ Tài chính có giải pháp thuận lợi hơn cho doanh nghiệp. Xin trân trọng cảm ơn!
01/12/2023
Hóa đơn đầu vào là loại hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ. Trong trường hợp hóa đơn đầu vào từ năm trước chưa kê khai thì xử lý như thế nào? Bài viết dưới đây của E-invoice sẽ cung cấp cho bạn đọc thêm kiến thức về thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào.
1. Hóa đơn đầu vào không kê khai có sao không?
Hóa đơn đầu vào không kê khai hoàn toàn không vi phạm pháp luật. Tuy nhiên, làm như vậy, doanh nghiệp sẽ gặp phải nhiều rủi ro không đáng có như sau: - Nếu cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra hóa đơn đầu vào cho các hàng hóa, dịch vụ, doanh nghiệp không thể xuất trình hoặc chứng minh nguồn gốc, xuất xứ thì sẽ bị xử phạt làm mất hóa đơn. - Doanh nghiệp sẽ bị xử phạt trốn thuế trong hợp bị cơ quan thuế chứng minh đây là hành động trốn doanh thu.
.png]
Hóa đơn đầu vào không kê khai không vi phạm pháp luật.
Bên cạnh đó, dù không có quy định bắt buộc trong việc kê khai hóa đơn đầu vào, nhưng nếu không kê khai, doanh nghiệp có thể gặp phải nhiều bất lợi như: Không được khấu trừ thuế GTGT. Do đó, kế toán cần đặc biệt lưu ý. \>> Có thể bạn quan tâm: Doanh nghiệp làm mất hóa đơn đầu vào có được khấu trừ thuế không?
2. Quy định về thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào
Trước đây, theo quy định cũ tại Thông tư số 06/2012/TT-BTC, hóa đơn thuế GTGT đầu vào sẽ có thời hạn kê khai trong 6 tháng. Tuy nhiên, khi áp dụng theo quy định mới tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài Chính từ ngày 01/01/2014, thời hạn để kê khai hóa đơn đầu vào đã có sự thay đổi. Cụ thể: Khoản 8, Điều 14, Thông tư Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định như sau: - Người nộp thuế xác định thuế HYHY đầu vào phát sinh ở kỳ nào thì sẽ kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt hàng hóa, dịch vụ đã xuất sử dụng hay chưa. - Trong trường hợp các đơn vị kinh doanh phát hiện hóa đơn đầu vào khi kê khai hoặc khấu trừ có sai sót thì được phép kê khai, khấu trừ bổ sung tại kỳ tính thuế. Tuy nhiên, cần lưu ý, công việc này phải hoàn thành trước khi Cơ quan thuế có thẩm quyền tiến hành thanh, kiểm tra tại doanh nghiệp.
Quy định về thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào.
Như vậy có nghĩa là, theo quy định mới, hóa đơn đầu vào của các doanh nghiệp sẽ không bị giới hạn thời gian kê khai trong vòng 6 tháng như trước kia nữa. Thay vào đó, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai bổ sung tại bất cứ thời điểm nào khi phát hiện có sai sót để được khấu trừ thuế. Tuy nhiên, nếu kê khai, bổ sung sau thời điểm Cơ quan thuế thanh, kiểm tra thì doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ, hoàn thuế. \>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
3. Hóa đơn đầu vào từ năm trước chưa kê khai thì phải xử lý thế nào?
Như đã biết, hóa đơn đầu vào là hóa đơn mua hàng hóa, hoặc các dịch vụ của doanh nghiệp, nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đây là chứng từ quan trọng mà kế toán cần lưu ý. Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, kế toán viên có thể bỏ sót hóa đơn đầu vào từ năm trước chưa kê khai thuế. Vậy, số hóa đơn đó phải giải quyết như thế nào? Hiện nay, theo quy định tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC và Công văn số 414/TCT-KK, doanh nghiệp được phép kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót vào bất cứ lúc nào kể từ khi phát hiện thiếu, hoặc sai sót, nhưng phải trước khi Cơ quan thuế có quyết định thanh, kiểm tra. Do đó, khi phát hiện có hóa đơn đầu vào từ năm trước chưa kê khai, người nộp thuế hoàn toàn có thể thực hiện kê khai bổ sung trên phần mềm HTKK.
Hướng dẫn xử lý hóa đơn đầu vào năm trước chưa kê khai.
Dưới đây là quy trình để doanh nghiệp thực hiện kê khai bổ sung trên phần mềm: - Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK - Bước 2: Chọn “Thuế Giá trị gia tăng”, sau đó chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ [01/GTGT]” - Bước 3: Chọn kỳ kê khai phù hợp rồi tiến hành kê khai tương tự cách lập tờ khai thuế GTGT thông thường. Sau khi hoàn thành, các hóa đơn đầu vào sẽ được bổ sung theo đúng quy định. Trong trường hợp hóa đơn đầu vào kê khai sau khi được hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp cần xử lý như thế nào? Lấy ví dụ: Công ty Cổ phần ABC phát sinh số hóa đơn đầu vào năm 2020 là 300 hóa đơn chưa kê khai. Tuy nhiên, ngày 20/10/2021, Cơ quan thuế có quyết định kiểm tra sau hoàn thuế GTGT tại Công ty ABC để kiểm tra thuế. Ngày quyết định kiểm tra là ngày 15/11/2021 trước thời điểm công ty kê khai khấu trừ 200 hóa đơn bỏ sót năm 2020 thì 300 số hóa đơn này không được khấu trừ thuế GTGT. Tóm lại, Thuế GTGT đầu vào chưa kê khai từ năm trước hoàn toàn có thể được kê khai khấu trừ bổ sung trước thời điểm Cơ quan thuế quyết định thanh, kiểm tra tại doanh nghiệp. Trong trường hợp kê khai bổ sung sau thời điểm công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thì sẽ không được khấu trừ thuế. Trên đây là một số thông tin về cách xử lý hóa đơn đầu vào từ năm trước chưa kê khai, các doanh nghiệp cần lưu ý để thực hiện theo đúng quy định. Để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice miễn phí, Quy doanh nghiệp vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất: CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: //einvoice.vn/
- Fanpage: Hóa đơn điện tử Einvoice.