Tổng cục Thuế nhận được công văn số 89/CV-UNIS ngày 17/2/2017 của Trường Quốc Tế Liên hợp quốc, văn bản số 470/VPCP-KTTH ngày 18/1/2017 của Văn phòng Chính phủ về việc hoàn thuế giá trị gia tăng [GTGT] và việc xuất hóa đơn của các nhà thầu cho Trường Quốc tế Liên hợp quốc Hà Nội. Về nội dung này, sau khi báo cáo và được Bộ Tài chính chấp thuận, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Căn cứ Biên bản ghi nhớ các điều khoản, thỏa thuận ký ngày 20/6/1988 giữa đại diện Chính phủ Việt Nam là Bộ Giáo dục và Đào tạo và Đại diện tổ chức Chương trình phát triển Liên hợp quốc về phát triển [UNDP];
Căn cứ hướng dẫn tại công văn số 1112/VPCP-QHQT ngày 10/3/2004 của Văn phòng Chính phủ thông báo ý kiến của Thủ tướng Chính phủ:
"Đồng ý miễn thuế giá trị gia tăng [VAT] cho toàn bộ công trình [trang thiết bị, vật tư để xây dựng và giảng dạy của khu trường mới] và miễn thuế nhập khẩu cho trang thiết bị, dụng cụ và phương tiện [kể cả phương tiện vận tải] phục vụ cho công việc giảng dạy của Trường Quốc tế Liên hợp quốc - Hà Nội."
Ngày 3/12/2004, Bộ Tài chính đã có công văn số 14218TC/TCT hướng dẫn về thủ tục miễn thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng, mua vật tư, trang thiết bị ở trong nước để phục vụ cho việc xây dựng và giảng dạy tại khu trường mới của Trường Quốc tế Liên hợp quốc Hà Nội:
"1. Trường Quốc tế Liên hợp quốc Hà nội được hoàn thuế GTGT đối với những hóa đơn GTGT thanh toán tiền công xây dựng công trình; mua vật tư, trang thiết bị để xây dựng và phục vụ cho việc giảng dạy của khu trường mới nếu hóa đơn GTGT có ghi rõ thuế GTGT mà trường phải thanh toán.
2. Trường Quốc tế Liên hợp quốc Hà Nội phải lập danh mục công trình xây dựng, số lượng vật tư, trang thiết bị để xây dựng và phục vụ cho việc giảng dạy của khu trường mới gửi cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý theo dõi, đối chiếu khi hoàn thuế GTGT.
Việc hoàn thuế cho khu trường mới thuộc Trường Quốc tế Liên hợp quốc Hà Nội được thực hiện hàng năm [hoặc từng quý nếu có số thuế GTGT đầu vào của tài sản đầu tư được hoàn từ 200 triệu đồng trở lên.]Trường Quốc tế Liên hợp quốc Hà Nội phải làm đầy đủ hồ sơ theo trường hợp hoàn thuế tại điểm 2 Mục I Phần D Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 và gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý để xem xét, hoàn thuế.
3. Các cơ sở kinh doanh hoạt động xây dựng; cung cấp vật tư, trang thiết bị để xây dựng và phục vụ cho việc giảng dạy của khu trường mới thuộc Trường Quốc tế Liên hợp quốc Hà Nội phải lập và xuất hóa đơn theo đúng quy định."
Căn cứ các quy định và hướng dẫn nêu trên:
Trường hợp các giai đoạn xây dựng của Trường Quốc tế Liên hợp quốc Hà Nội tại Khu trường mới thực hiện theo quy hoạch kiến trúc tổng thể đã được các cơ quan có thẩm quyền phê duyệt thì việc hoàn thuế GTGT đối với Khu trường mới của Trường Quốc tế Liên hợp quốc Hà Nội và việc xuất hóa đơn của các nhà thầu thực hiện theo hướng dẫn tại công văn số 14218TC/TCT ngày 3/12/2004 của Bộ Tài chính.
Về hồ sơ, thủ tục hoàn thuế: Đề nghị Cục thuế TP. Hà Nội và Trường Quốc Tế Liên Hợp Quốc căn cứ văn bản quy phạm pháp luật hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, quản lý thuế từng thời kỳ để thực hiện thủ tục hoàn thuế như đối với cơ sở kinh doanh có dự án đầu tư.
Tổng cục Thuế có ý kiến để các Cục Thuế TP Hà Nội và Trường Quốc tế Liên hợp quốc Hà Nội được biết./. Xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ không chỉ giúp nâng cao hoạch định kinh doanh mà còn là cơ hội để các doanh nghiệp mở rộng thị trường và tăng cường quan hệ kinh doanh quốc tế. Khi tham gia vào các giao dịch với các công ty nước ngoài, việc xuất hóa đơn đúng cách là điều hết sức quan trọng. Tuy nhiên, quy trình xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài có thể phức tạp và đòi hỏi sự chú ý đến các quy định pháp lý, văn bản và thủ tục liên quan. Trong bài viết này, hãy cùng hóa đơn điện tử EasyInvoice tìm hiểu chi tiết về cách xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài và những điều cần lưu ý để đảm bảo quá trình này diễn ra một cách suôn sẻ và hiệu quả.
Nội dung bài viết
1. Hóa đơn là gì?
Hóa đơn là chứng từ do chính người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ cho khách hàng theo quy định của pháp luật. Khi lập hóa đơn bạn phải đảm bảo có đầy đủ các nội dung sau:
- Tên, ký hiệu và ký hiệu mẫu số hóa đơn.
- Tên loại liên hóa đơn.
- Số thứ tự của hóa đơn
- Tên, địa chỉ và mã số thuế của người bán.
- Các thông tin liên quan đến hàng hóa, dịch vụ mua bán.
- Chữ ký của người bán, người mua.
- Thời điểm lập hóa đơn điện tử.
\>>>>> Xem ngay Tìm Hiểu Hóa Đơn Đầu Vào Nước Ngoài
2. Các loại hóa đơn xuất cho công ty nước ngoài
Hiện nay, việc xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài được áp dụng theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC bao gồm các loại như sau:
- Hóa đơn giá trị gia tăng [theo mẫu số 3.1 Phụ lục 3 và mẫu số 5.1 Phụ lục 5]: Đây là một loại hóa đơn được dành cho các tổ chức khai hoặc tính các loại thuế GTGT [VAT] theo phương pháp khấu trừ với các hoạt động như: bán hàng, cung ứng các dịch vụ nội địa, các hoạt động vận tải thuộc quốc tế, xuất khẩu vào khu phi thuế quan.
- Hóa đơn bán hàng [theo mẫu số 3.2 Phụ lục 3 và mẫu số 5.2 Phụ lục 5]: Đây là một loại hóa đơn được dành cho các tổ chức, cá nhân, tính khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp với các hoạt động như bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài.
- Hóa đơn bán hàng [theo mẫu số 5.3 Phụ lục 5 tại thông tư 39]: Đây là loại hóa đơn được áp dụng cho các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi thực hiện bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào nội địa, khu phi thuế quan và xuất khẩu ra nước ngoài. Trên hóa đơn cần ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân xuất vào khu phi thuế quan”.
3. Các hình thức hóa đơn cho công ty nước ngoài
Việc xuất hóa đơn cho doanh nghiệp nước ngoài được thể hiện thông qua các hình thức như sau:
- Hóa đơn điện tử: Là loại hóa đơn tập hợp các thông tin dữ liệu điện tử về bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, được khởi tạo, lập, gửi, nhận, lưu trữ và quản lý theo quy định tại Luật Giao dịch điện tử và các văn bản hướng dẫn thi hành.
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển điện tử.
4. Quy định về việc sử dụng hóa đơn khi xuất khẩu
Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ thì hóa đơn giá trị gia tăng và hóa đơn bán hàng là loại hóa đơn sử dụng cho doanh nghiệp nước ngoài trong trường hợp:
– Đối với hóa đơn giá trị gia tăng là hóa đơn sử dụng với công ty nước ngoài khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ sử dụng cho các hoạt động: Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa; Hoạt động vận tải quốc tế; Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp khác được coi như xuất khẩu; Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài
– Đối với hóa đơn bán hàng là hóa đơn dùng cho công ty nước ngoài khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp sử dụng cho các hoạt động: Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa; Hoạt động vận tải quốc tế; Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp khác được coi như xuất khẩu; Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.
Ngoài ra còn có một số hóa đơn khác như tem, vé, thẻ; Phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không; Chứng từ thu cước phí vận tải quốc tế; Chứng từ thu phí dịch vụ ngân hàng.
Bên cạnh đó, nếu trong trường hợp xuất khẩu dịch vụ phần mềm cho công ty nước ngoài thì các doanh nghiệp không sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng mà sẽ sử dụng một loại hóa đơn khác có tên là hóa đơn thương mại khi xuất khẩu. Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan.
\>>>>> Tìm hiểu thêm Xuất Hóa Đơn Chiết Khấu Thương Mại
5. Cách xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài
Doanh nghiệp xuất hóa đơn GTGT cho công ty nước ngoài khi xuất hàng hóa vào khu chế xuất, khu phi thuế quan, xuất khẩu tại chỗ. Đồng thời, phải kê khai bắt buộc theo phương pháp khấu trừ.
Khi xuất hóa đơn VAT cho công ty nước ngoài, bên cạnh dòng đơn giá chưa có thuế GTGT thì hóa đơn phải bao gồm: tổng số tiền thanh toán ghi bằng số và chữ, thuế suất thuế GTGT.
Để làm căn cứ cho Tờ khai hải quan, trên phiếu xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài phải ghi thuế suất:
– Dòng thuế suất thuế GTGT: 0%
– Dòng tiền thuế GTGT: 0
Ngoài ra, để có thể thuận lợi xuất hóa đơn cho doanh nghiệp nước ngoài theo đúng quy định của pháp luật hiện hành thì phải lưu ý một số vấn đề. Theo đó:
– Khi doanh nghiệp bán được phép thu tiền bằng ngoại tệ theo quy định của Pháp luật thì mới viết đồng tiền ngoại tệ lên hóa đơn.
– Nếu DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì chỉ được xuất hóa đơn bằng hóa đơn bán hàng thông thường.
Xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài không chỉ đơn thuần là nhiệm vụ hành chính mà còn là yếu tố quan trọng trong quá trình thực hiện các giao dịch kinh doanh quốc tế. Việc hiểu rõ các quy định pháp lý và thực hiện đúng các bước xuất hóa đơn sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài.Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc và giúp bạn tự tin hơn khi tham gia vào các giao dịch với công ty nước ngoài.. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0981 772 388 – 1900 33 69 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.
\==========
Theo quy định tại Điều 89 Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định số 41/2022/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 78/2021/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế
SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.
EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:
- Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
- Tự động đồng bộ đơn hàng thành hoá đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo thông tư 78/2021/TT-BTC.
- Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
- Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng.
- Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD. Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA