Lương hưu được điều chỉnh hàng năm theo biến động phần trăm trong Chỉ số giá tiêu dùng [CPI] [Tất cả các nhóm ở Sydney] từ quý một tháng sáu sang quý tiếp theo. Khoản điều chỉnh được chi trả kể từ ngày chi trả lương hưu đầu tiên vào tháng 10 hàng năm. Trường hợp CPI tăng bất kỳ mức nào trong năm tài chính, lương hưu sẽ được điều chỉnh theo mức tăng CPI
Lương hưu cũng có thể được điều chỉnh giảm nếu CPI âm hơn 1. 1%, tuy nhiên khi CPI nhỏ hơn 1. 1%, không điều chỉnh lương hưu cho năm liên quan. Trong khi lương hưu không bị giảm khi CPI giảm tới 1. 1%, mức giảm của CPI được tính đến khi xác định các điều chỉnh lương hưu trong những năm tới
Điều quan trọng cần lưu ý là việc điều chỉnh CPI âm không thể làm giảm lương hưu xuống dưới mức phải trả ban đầu
Lương hưu đã được trả cho ít hơn cả năm tài chính trước khi điều chỉnh CPI tháng 10 được điều chỉnh tương ứng theo số quý mà bạn đã nhận lương hưu tính đến ngày 30 tháng 6
Điều chỉnh tỷ lệ này như sau
- Lương hưu bắt đầu từ ngày 2 tháng 7 đến ngày 1 tháng 10 [bao gồm cả] nhận 75% mức điều chỉnh đầy đủ
- Lương hưu bắt đầu từ ngày 2 tháng 10 đến ngày 1 tháng 1 [bao gồm cả] nhận 50% mức điều chỉnh đầy đủ
- Lương hưu bắt đầu từ ngày 2 tháng 1 đến ngày 1 tháng 4 [bao gồm cả] nhận 25% mức điều chỉnh đầy đủ
- Lương hưu bắt đầu từ ngày 2 tháng 4 đến ngày 30 tháng 6 [bao gồm cả] không được điều chỉnh vào tháng 10 tiếp theo
Trẻ em PSS và các khoản lương hưu liên quan đến bồi thường khác
Lương hưu cho trẻ em và một số lợi ích liên quan đến bồi thường khác được điều chỉnh bằng cách tham khảo các mức quy định theo Đạo luật bồi thường cho người lao động năm 1987
Đã gần 18 tháng [kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2017] kể từ khi Chính phủ Liên bang áp đặt thuế $1. Giới hạn 6 triệu trên tổng số tiền mà một thành viên có thể chuyển vào giai đoạn lương hưu miễn thuế [được gọi là “Giới hạn Số dư Chuyển khoản”]
Hiện tại, một thời gian đã trôi qua, một số điểm bất thường nhất định đã được đưa ra ánh sáng liên quan đến việc xử lý đảo ngược Chương trình Hưu bổng Liên bang [CSS] và Lương hưu theo Chương trình Hưu bổng Khu vực Công [PSS] và Giới hạn Cán cân Chuyển khoản
Bài viết này xem xét luật hiện hành liên quan đến Giới hạn số dư chuyển nhượng nói chung và mức độ ảnh hưởng của Giới hạn số dư chuyển nhượng khi "người nhận lương hưu đảo ngược" đang nhận lương hưu CSS hoặc PSS đảo ngược. Một số nguyên tắc được nêu ra trong bài viết này cũng sẽ áp dụng cho các chế độ hưu trí được xác định khác nhưng đối với bài viết này, chúng tôi sẽ chỉ xem xét chương trình CSS và PSS
Hệ thống giới hạn số dư chuyển khoản - tóm tắt
Hệ thống Giới hạn số dư chuyển khoản hoạt động thông qua hệ thống "tín dụng và ghi nợ" - tín dụng là đánh giá theo giới hạn và một khoản ghi nợ phát sinh để giảm đánh giá theo giới hạn
“Sổ cái” sau đây cung cấp một số ví dụ về các khoản ghi có và ghi nợ so với Giới hạn Số dư Chuyển khoản
Sổ cái giới hạn số dư chuyển khoản – $1. 6 triệuTín dụng[đánh giá theo giới hạn]Nợ
[giảm đánh giá so với giới hạn]– Khi một dòng thu nhập bắt đầu [từ ngày 1 tháng 7 năm 2017]
– Giá trị dòng thu nhập hỗ trợ siêu lãi tại ngày 30/06/2017
– Khi một người có các loại dòng thu nhập hưu bổng khác [ví dụ: dòng thu nhập Chuyển tiếp sang Hưu trí] và họ đạt 65 tuổi hoặc thông báo cho người được ủy thác quỹ rằng họ đã đáp ứng một điều kiện giải phóng khác. – Các khoản hoán đổi [hoặc gộp một lần] lấy từ dòng thu nhập
– Điều chỉnh để đáp ứng các khu định cư luật gia đình
– “Các khoản ghi nợ bổ sung” được ATO chấp thuận. Các khoản ghi nợ bổ sung áp dụng trong một số trường hợp hạn chế khi giá trị của dòng thu nhập bị ảnh hưởng bởi phá sản, gian lận hoặc không trung thực
Mục 294 của Đạo luật đánh giá thuế thu nhập năm 1997 [“Đạo luật“] đề cập đến việc tính toán Giới hạn số dư chuyển khoản và mục 294-25 của Đạo luật đưa ra quy tắc chung về các khoản ghi có vào Tài khoản số dư chuyển khoản
Điều quan trọng cần lưu ý là lãi và lỗ đầu tư không làm thay đổi giới hạn số dư chuyển khoản. Các khoản thanh toán theo luồng thu nhập cũng sẽ không thay đổi giới hạn số dư chuyển khoản
Lương hưu được xác định
Lương hưu CSS và PSS đều là những ví dụ về lương hưu phúc lợi xác định – tức là một loại kế hoạch lương hưu dựa trên một công thức định trước
Lương hưu phúc lợi được xác định có các quy tắc đặc biệt thừa nhận bản chất không thể chuyển đổi của chúng. Các loại lương hưu này được ghi có vào Giới hạn số dư chuyển khoản theo "Giá trị đặc biệt" của chúng, được xác định bằng cách nhân "quyền được hưởng hàng năm" với hệ số 16
Một ví dụ
Hãy xem trường hợp của Giô-sép và Ma-ri. Joseph được hưởng khoản trợ cấp CSS là 100.000 đô la mỗi năm kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2018 khi anh ấy nghỉ hưu vĩnh viễn khỏi Dịch vụ công và yêu cầu các khoản trợ cấp của mình
Joseph sẽ đạt đến giới hạn Giới hạn Số dư Chuyển khoản [$100.000 x 16 = $1]. 6 triệu]. Một trong những lợi ích tuyệt vời của CSS là lương hưu của Joseph được lập chỉ mục và sẽ tăng 6 tháng một lần. Vào tháng 1 năm 2019, mức tăng lương hưu được lập chỉ mục CSS/PSS được đặt ở mức 0. số 8%. May mắn thay cho Joseph, bất kỳ sự gia tăng nào sau đó đối với lương hưu phúc lợi xác định của anh ấy sẽ không ảnh hưởng đến Giới hạn Số dư Chuyển khoản của anh ấy
Reversionary Pension Recipient – Mary
Trong ví dụ trên, điều gì xảy ra với Mary và Giới hạn Số dư Chuyển khoản của cô ấy nếu Joseph sau đó qua đời?
Các quy tắc của CSS cho phép Mary hưởng khoản trợ cấp hoàn nguyên tương đương với 67% khoản trợ cấp được lập chỉ mục của Joseph vào thời điểm ông qua đời nếu cô ấy đáp ứng định nghĩa về “người phối ngẫu đủ điều kiện”. Chúng ta hãy giả sử vào thời điểm Joseph qua đời, lương hưu CSS của anh ấy đã được lập chỉ mục sao cho lương hưu vào ngày anh ấy qua đời có giá trị là 110.000 đô la mỗi năm. Như chúng ta đã thấy ở trên, việc lập chỉ mục tiếp theo đối với lương hưu của Joseph sẽ không ảnh hưởng đến Giới hạn Số dư Chuyển khoản của anh ấy
Giả sử Mary có quyền nhận 67% giá trị lương hưu CSS của Joseph vào ngày anh ấy qua đời, khoản tín dụng cho Giới hạn Số dư Chuyển nhượng của Mary sẽ là bao nhiêu. Nó sẽ là [a] hoặc [b] dưới đây
- khoản tín dụng trị giá 1.179.200 đô la [là 16 x [67% của 110.000 đô la] – giữ cho Mary nằm trong khoản trợ cấp Giới hạn Cân bằng Chuyển khoản của cô ấy
- khoản tín dụng trị giá 1.760.000 đô la [là 16 x 110.000] – nghĩa là Mary đã vượt quá trợ cấp Giới hạn Số dư Chuyển khoản của mình
Từ quan điểm hợp lý, người ta sẽ cho rằng câu trả lời là [a] – khoản ghi có vào Giới hạn số dư chuyển khoản của Mary sẽ dựa trên giá trị của khoản trợ cấp đảo ngược mà cô ấy nhận được
Lợi ích đảo ngược được trả cho vợ / chồng
Thật không may, các điều khoản rắc rối và phức tạp của Đạo luật hưu bổng năm 1976 [và đặc biệt là phần 94] khiến cho nhiều cách giải thích về Giá trị đặc biệt có thể xảy ra trong ví dụ trên. Tập đoàn Hưu bổng Khối thịnh vượng chung đã thông qua một cách giải thích gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến những người nhận Hưu bổng Đảo ngược
Quan điểm đó như sau – dựa trên mục 94, vợ/chồng của người hưu trí đã qua đời có quyền nhận 7 khoản tiền cấp dưỡng đầu tiên theo tỷ lệ lương hưu ban đầu [nghĩa là, cùng tỷ lệ mà người hưu trí đã qua đời đang nhận]. Như chúng ta đã thấy ở trên, “Giá trị đặc biệt” của tiền lãi hưu bổng được xác định bằng cách nhân “quyền được hưởng hàng năm với hệ số 16. Quyền lợi hàng năm được tính dựa trên "dòng thu nhập hưu trí đầu tiên" mà người nhận được hưởng
Dòng thu nhập hưu bổng đầu tiên mà người vợ/chồng có quyền nhận là ở mức lương hưu ban đầu và do đó, Giới hạn Số dư Chuyển khoản của người vợ/chồng được đánh giá như thể người vợ/chồng đang nhận mức lương hưu ban đầu. Không có khoản trợ cấp nào được thực hiện cho thực tế là sau 7 lần thanh toán lương hưu, lương hưu của người phối ngẫu đã qua đời
Trong ví dụ trên, Giới hạn Số dư Chuyển khoản của Mary sẽ được đánh giá dựa trên việc cô ấy nhận được khoản trợ cấp 110.000 đô la mỗi năm, nghĩa là cô ấy sẽ vượt quá giới hạn Giới hạn Số dư Chuyển khoản của mình.
Do ngày càng có nhiều truy vấn từ công chúng cũng như các cố vấn tài chính, Tập đoàn Hưu bổng Khối thịnh vượng chung đã phát hành Tờ thông tin phác thảo cách giải thích các quy tắc hiện hành liên quan đến lương hưu đảo ngược và Giá trị Đặc biệt của chúng. Bạn có thể tìm thấy Tờ thông tin tại đây [tài liệu CSF33]
Thông cáo báo chí gần đây
Rất may, Chính phủ Liên bang đã nhận ra hậu quả ngoài ý muốn phát sinh từ việc giới thiệu Giới hạn Số dư Chuyển khoản đối với các khoản lương hưu phúc lợi được xác định ngược lại
Vào ngày 31 tháng 10 năm 2018, Trợ lý Thủ quỹ Stuart Robert đã phát hành Thông cáo truyền thông có tiêu đề “Giao ước thu nhập hưu trí và đảm bảo hệ thống hưu bổng công bằng và hiệu quả”, có thể tìm thấy tại đây. Trong số những thứ khác, Thông cáo báo chí đã đề cập đến những điều sau đây
“Cuối cùng, việc định giá lương hưu phúc lợi xác định theo giới hạn số dư chuyển nhượng sẽ được sửa đổi để phản ánh khi lương hưu bị giảm vĩnh viễn sau khoản thanh toán ban đầu cao hơn, chẳng hạn như đối với một số lương hưu đảo ngược lợi ích xác định trong khu vực công hoặc phân loại lại lương hưu không hợp lệ. Điều này sẽ đảm bảo rằng những người nắm giữ các khoản lương hưu này không bị thiệt thòi khi việc cắt giảm xảy ra”
Mặc dù Thông cáo truyền thông là một bước đi đúng hướng đầy hứa hẹn, nhưng cho đến khi những thay đổi về luật pháp được soạn thảo và có hiệu lực, luật hiện hành sẽ đánh giá những người nhận lương hưu đảo ngược một cách không công bằng.