Thuế thu nhập cá nhân được biết đến như công cụ đo lường và cân bằng xã hội giữa cá nhân với nguồn thu của Nhà nước. Trong bài viết hôm nay, cùng iHOADON tìm hiểu khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tại nguồn là gì? Và các quy định liên quan đến khấu trừ thuế TNCN.
1. Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tại nguồn là gì?
Khấu trừ thuế TNCN tại nguồn là gì?
Theo quy định tại Điều 28 Nghị định 65/2013/NĐ-CP với nội dung liên quan đến khấu trừ thuế TNCN tại nguồn. Theo đó, doanh nghiệp/tổ chức hoặc các cá nhân trả lương thực hiện tính trừ số thuế phải nộp trước khi thanh toán thu nhập cho người lao động. Khấu trừ thuế tại nguồn là hình thức các loại thuế thu nhập sẽ được tính bằng cách khấu trừ vào tiền lương của người lao động.
Căn cứ theo Điều trên, các loại thu nhập cần phải khấu trừ thuế như sau:
- Thu nhập cá nhân không cư trú bao gồm cả những người lao động không có mặt tại Việt Nam, có thu nhập từ tiền công, tiền lương hay tiền thù cao kể cả những trường hợp nhận thù lao trong việc môi giới;
- Thu nhập của những cá nhân kinh doanh bán bảo hiểm, xổ số hoặc đa cấp;
- Thu nhập từ việc đầu tư vốn, nhượng quyền và vốn cho cá nhân không cư trú hoặc chuyển nhượng chứng khoán;
- Thu nhập từ việc trúng giải thưởng hoặc chuyển nhượng thương mại, bản quyền.
2. Tại sao phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tại nguồn
.jpg]
Mục đích khấu trừ thuế TNCN tại nguồn
Việc áp dụng khấu trừ thuế TNCN tại nguồn giúp kiểm soát quá trình đóng thuế của các tổ chức, cá nhân nhằm tạo thuận lợi trong công tác thu thuế và góp phần giảm thiểu các hành vi trốn thuế.
Đặc biệt, với các cá nhân có nhiều nguồn thu nhập, cơ quan thuế khó có thể kiểm soát toàn bộ các khoản thu của người lao động. Bên cạnh đó, người lao động có nhiều nguồn thu nhập thì hoạt động khấu trừ thuế TNCN được thực hiện theo quy trình sau:
- Thuế TNCN hàng tháng được khấu trừ trực tiếp tại nơi chi trả tiền lương, tiền công;
- Kê khai, quyết toán thuế tại nơi làm việc cuối cùng của mỗi năm.
Việc áp dụng khấu trừ thuế TNCN tại nguồn giúp công tác thu thuế được thực hiện dễ dàng, thuận tiện hơn cho cơ quan thuế và người lao động hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. Nếu người lao động chưa có mức thu nhập áp dụng đóng thuế TNCN mà vẫn bị khấu trừ thì sẽ được hoàn lại thuế.
3. Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân tại nguồn
.jpg]
Hướng dẫn cách tính thuế TNCN tại nguồn
3.1. Các trường hợp khấu trừ thuế tại nguồn
Theo Khoản 1 Điều 31 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định về trách nhiệm khấu trừ thuế khi thanh toán thu nhập cho người lao động của công ty, doanh nghiệp/tổ chức như sau:
- Với trường hợp thu nhập của người lao động có ký hợp đồng thì tiền công, tiền lương được tính khấu trừ thuế bằng cách mỗi tháng công ty căn cứ vào thu nhập và biểu thuế lũy biến từng phần, được tính tạm thời trừ gia cảnh theo bản khai của người thực hiện nghĩa vụ nộp thuế để tính tiền thuế khấu trừ của người lao động trong tháng;
- Với thu nhập của những cá nhân không ký hợp đồng lao động, doanh nghiệp cần thực hiện khấu trừ thuế. Đối với nhóm lao động thời vụ hoặc lao động ký hợp đồng dưới 3 tháng với mức thu nhập dưới 2 triệu đồng/tháng thì không phải chịu khấu trừ thuế TNCN. Đối với nhóm lao động thời vụ hoặc lao động ký hợp đồng dưới 3 tháng có MST cá nhân và chỉ có một nguồn thu nhập, chưa đến mức đóng thuế thì có thể làm cam kết để không phải nộp thuế TNCN theo quy định;
- Người lao động thực hiện ký hợp đồng lao động trên 3 tháng thì thực hiện khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần;
- Người lao động không cư trú có thu nhập tiền công, tiền lương thì thực hiện khấu trừ thuế TNCN với mức 20%.
3.2. Các trường hợp khấu trừ thuế TNCN
Công ty phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN trước khi thực hiện chi trả các khoản sau cho người lao động:
- Thu nhập của cá nhân không cư trú: Trước khi thanh toán tiền công, tiền lương cho cá nhân không cư trú thì công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN;
- Thu nhập từ tiền công, tiền lương của người lao động;
- Thu nhập từ việc làm đại lý bảo hiểm, xổ số, đa cấp hoặc thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế;
- Thu nhập từ các hoạt động đầu tư vốn;
- Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán;
- Thu nhập từ việc trúng thưởng thì công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trao phần thưởng cho người trúng quà;
- Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại: Công ty phải khấu trừ thuế TNCN trước khi thanh toán bản quyền, chuyển quyền thương mại.
Trên đây là nội dung liên quan đến khấu trừ thuế TNCN tại nguồn. Thông qua bài viết hy vọng bạn đọc đã hiểu chính xác khấu trừ thuế TNCN tại nguồn là gì. Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ hotline để được tư vấn nhanh chóng và chính xác nhất liên quan đến hóa đơn điện tử.
Thu nhập bao nhiêu phải khấu trừ thuế TNCN?
Như vậy, nếu người lao động có thu nhập từ 11 triệu đồng/tháng trở lên thì có thể sẽ thuộc trường hợp nộp thuế thu nhập cá nhân và được khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến từng phần theo quy định trên.
Khi nào được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân?
Khấu trừ thuế TNCN cần thực hiện trước khi trả thu nhập cho người nộp thuế. Khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân đối với: Tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động [theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này]
Tại sao phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân?
Việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nhằm thuận lợi cho công tác thu thuế cũng như góp phần làm giảm những trường hợp gian lận trốn thuế của cá nhân phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thu nhập chịu thuế là tổng số các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân. Bao gồm cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế.