Hàng khuyến mãi có xuất hóa đơn không năm 2024

Chi tiết câu hỏi

Công ty tôi kinh doanh trong lĩnh vực buôn bán và sửa chữa xe ô tô, sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính và Nghị định 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ. Công ty có đăng ký chương trình khuyến mại quà tặng gói dịch vụ ưu đãi, vật phẩm theo Nghị định số 81/2018/NĐ-CP. Căn cứ quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0). Xin hỏi, dòng thuế suất phải ghi như thế nào cho đúng? Tại Phụ lục V, Quyết định 1450/QĐ-TCT có 6 danh mục thuế suất. Vậy, hàng khuyến mại không thu tiền thì trên hóa đơn điện tử tại dòng thuế suất thuộc danh mục số mấy trong danh sách?

Trả lời

Bộ Tài chính trả lời vấn đề này như sau:

Căn cứ quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ thì:

"1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.".

Căn cứ quy định tại Điểm b, đ Khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP:

"Điều 10. Nội dung của hóa đơn

6. Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng.

...

2. Thuế suất thuế giá trị gia tăng: Thuế suất thuế giá trị gia tăng thể hiện trên hóa đơn là thuế suất thuế giá trị gia tăng tương ứng với từng loại hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

...đ) Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng hoặc khuyến mại theo quy định của pháp luật thì phải thể hiện rõ khoản chiết khấu thương mại, khuyến mại trên hóa đơn. Việc xác định giá tính thuế giá trị gia tăng (thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng) trong trường hợp áp dụng chiết khấu thương mại dành cho khách hàng hoặc khuyến mại thực hiện theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng."

Căn cứ quy định tại Khoản 5 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 về giá tính thuế:

"Điều 7. Giá tính thuế

5. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0); ..."

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Công ty có đăng ký chương trình khuyến mãi quà tặng gói dịch vụ ưu đãi, vật phẩm theo đúng quy định của pháp luật về thương mại thì khi xuất hàng Công ty phải lập hóa đơn trên hóa đơn ghi tên và số lượng hàng hóa, ghi rõ là hàng hóa xuất khuyến mãi, làm hàng mẫu, quảng cáo, cho, tặng khách hàng chỉ tiêu đơn giá, thành tiền, tổng tiền thanh toán ghi bằng không (0), dòng thuế suất ghi tương ứng với từng loại hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Chính sách khuyến mại được nhiều doanh nghiệp áp dụng nhằm xúc tiến hoạt động mua bán hàng hóa. Vậy hàng khuyến mại có phải chịu thuế VAT không? Tham khảo bài viết dưới đây của iHOADON để có thêm thông tin hữu ích nhé.

1. Tìm hiểu về hàng khuyến mại

Các hình thức khuyến mại là gì?

Khuyến mại là hoạt động xúc tiến thương mại được các doanh nghiệp áp dụng nhằm thúc đẩy việc mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ bằng việc cung cấp cho khách hàng những lợi ích nhất định.

Một số hình thức khuyến mại:

- Cho khách hàng sử dụng hàng hóa, dịch vụ, sản phẩm mẫu không phải trả tiền.

- Tặng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ miễn phí cho khách hàng.

- Bán hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ với mức giá thấp hơn mức giá bình thường bán trước đó trong khoảng thời gian nhất định đã thông báo và đăng ký trước.

- Bán hàng hóa dịch vụ kèm theo phiếu mua hàng, phiếu sử dụng dịch vụ, voucher khuyến mại cho các lần mua tiếp theo.

- Bán hàng hóa kèm theo phiếu dự thi để lựa chọn ra người trao giải thưởng theo thể lệ chương trình đã công bố trước đó.

- Bán hàng hóa, dịch vụ kèm theo các chương trình mang tính chất may mắn, trúng giải thưởng dựa trên sự may mắn của người tham gia.

- Tổ chức các chương trình tri ân khách hàng, tặng thưởng, quà tặng dựa trên giá trị đơn hàng dưới nhiều hình thức.

- Hình thức khuyến mãi khác được cơ quan nhà nước về thương mại chấp thuận.

2. Hàng khuyến mại có chịu thuế VAT không?

Hàng khuyến mại có phải chịu thuế VAT không?

Căn cứ theo Điều 7, Thông tư 219/2013/TT-BTC, quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa khuyến mại:

- Nếu hàng khuyến mại đăng ký hợp pháp với Sở Công thương thì thuế VAT = 0% , tức là không phải nộp thuế giá trị gia tăng.

- Nếu hàng khuyến mại chưa đăng ký với Sở Công thương thì người bán sẽ phải công khai, tính thuế áp dụng như đối với hàng cho, biếu, tặng.

3. Quy định của pháp luật về thuế VAT hàng khuyến mại

3.1 Hàng khuyến mại có phải xuất hóa đơn?

Hàng khuyến mại có phải xuất thuế VAT không?

Căn cứ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn chứng từ, đối với hoạt động khuyến mại, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua. Trừ trường hợp không thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử, người bán phải lập hóa đơn điện tử.

3.2 Hướng dẫn giá tính thuế GTGT hàng khuyến mại

Như đã nêu ở phần trên, nếu hàng khuyến mại đăng ký hợp pháp với Sở Công thương thì giá tính thuế GTGT được xác định bằng 0. Khi xuất hóa đơn GTGT bán hàng thì sẽ để giá tính thuế sản phẩm khuyến mại bằng 0.

4. Hàng khuyến mại có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào không?

Căn cứ theo Khoản 5, Điều 14, Thông tư 219/2013/TT-BTC về khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hàng khuyến mại sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Các doanh nghiệp đang thực hiện chính sách thúc đẩy thương mại khuyến mãi cần lưu ý khi xuất hóa đơn, tuân thủ theo đúng quy định về chính sách thuế.

Trên đây là tổng hợp những quy định về hàng khuyến mại có chịu thuế VAT không? Nếu Quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì, liên hệ ngay với chúng tôi để được giải đáp sớm nhất.

Hàng khuyến mại không thu tiền thuế suất bao nhiêu?

Hàng khuyến mại có phải chịu thuế VAT không? Căn cứ theo Điều 7, Thông tư 219/2013/TT-BTC, quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa khuyến mại: - Nếu hàng khuyến mại đăng ký hợp pháp với Sở Công thương thì thuế VAT = 0% , tức là không phải nộp thuế giá trị gia tăng.

Hàng khuyến mại không thu tiền hạch toán thế nào?

Theo quy định tại Khoản 8 Điều 23 Thông tư 200: Trường hợp xuất hàng tồn kho để làm hàng khuyến mại, quảng cáo và không thu tiền, không kèm theo các điều kiện khác thì kế toán ghi nhận trị giá hàng tồn kho vào chi phí bán hàng (chi phí hàng khuyến mại, quảng cáo)

Tại sao phải xuất hóa đơn quả tang?

Trường hợp cơ sở có hành vi gian lận vẫn thu tiền đối với giấy mời thì bị xử lý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Như vậy, khi tặng quà cho khách hàng, Công ty Chị cần lập hóa đơn và ghi giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa là sản phẩm biếu tặng theo quy định như trên.

Hàng hóa dịch vụ khuyến mại là gì?

Theo Điều 93 Luật Thương mại 2005, hàng hóa, dịch vụ được khuyến mại là hàng hóa, dịch vụ được thương nhân sử dụng các hình thức khuyến mại để xúc tiến việc bán, cung ứng hàng hóa, dịch vụ đó. Hàng hóa, dịch vụ được khuyến mại phải là hàng hóa, dịch vụ được kinh doanh hợp pháp.