1. Kiểm toán tuân thủ là gì? Những thông tin cơ bản về công việc kiểm toán tuân thủ
Công việc kiểm toán đỡn giản là xem xét quá trình thực hiện những công việc kế toán và thống kế. Kiểm toán tuân thủ cũng có ý nghĩa như vậy, công việc này để rà soát những quy trình công việc việc kê khai, kế toán đã thực hiện đúng như những quy định của các cơ quan thẩm quyền, có chức năng hoặc cơ quan Nhà nước đã đề ra hay chưa.
Đối tượng hướng đến của kiểm toán tuân thủ không cố định, tất cả những đối tượng làm việc liên quan đến những giấy tờ như thuế phí, bảo hiểm lao động – xã hội,… và phải tuân thủ những quy định của ban lãnh đạo, doanh nghiệp đều cần kiểm toán tuân thủ. Mọi công việc liên quan đến thống kê, kiểm kê như thu ngân, giải ngân, vay vốn ngân hàng,.. đều phải được thông qua đầy đủ các bước và theo quy trình.
Kiểm toán tuân thủ không phức tạp như việc kiểm toán thông thường bởi các bước đều được thực hiện theo quy tình và tuân thủ những quy tắc đã được định sẵn. Việc sử dụng kiểm toán tuân thủ không giới hạn đối tượng, phục vụ cho mọi nhu cầu của cá nhân hay doanh nghiệp để báo cáo lên các cơ quan chức nặng hay cấp trên, ban lãnh đạo
Mục đích của công việc kiểm toán tuân thủ để kiểm toán quy trình thực hiện công việc liên quan đến tài chính – kế toán của các doanh nghiệp đã dược tuân thủ đúng theo quy định hay chưa. Đông thời để tạo thành những chuẩn mực cho công việc kế toán như mức lương nhân viên, thưởng phạt, quy trình sử dụng quỹ công ty, những giấy tờ liên quan đến khách hàng như vạy nợ, rút tiền, nộp tiền,.. đã đúng theo quy định đã đề ra hay chưa. Trong kiểm toán tuân thủ đề cao nhất hai tính tuân thủ và chính xác để đảm bảo tính công tâm khi kiểm toán ở mọi doanh nghiệp. Trong trường hợp có bất kỳ sai sót nào trong quá trình kiểm toán phát hiện ra ở nơi kiểm tra thì cần thu thập đầy đủ thông tin, dẫn chứng chứng minh, hồ sơ kiểm toán và những kết quả thu được để chuyển qua cho cơ quan điều tra làm rõ sự tình.
Xem thêm: Việc làm kiểm toán
Công việc kiểm toán tuân thủ khác so với công việc kiểm toán thông thường bời nó phải kết hợp với những bên kiểm toán khác nhau và được chia ra làm 3 hình thức chính: kiểm toán tuân thủ độc lập, kết hợp với kiểm toán tài chính và kết hợp với kiểm toán hoạt động. Cùng đi vào những hình thức kiểm toán này nhé!
Hình thức kiểm toán tuân thủ độc lập là công việc được xử lý một cách đơn lẻ không phụ thuộc cũng như liên quan đến những công việc kiểm toán khác, chỉ đơn giản là kiểm toán tuân thủ và được thực hiện theo quy trình đã ban hành theo quy định của Nhà nước.
Tìm hiểu về Sự khác nhau giữa kiểm toán và kế toán
2.2. Hình thức kiểm toán tuân thủ kết hợp kiểm toán tài chính
Dù bất kì hình thức kiểm toán nào đều phải tuân theo những quy tắc mà mục đích cũng như đối tượng kiểm toán. Bước kiểm toán tuân thủ là bước không thể thiếu trong quá trình kiểm toán vì đó là quy trình rà soát các bước được thực hiện đúng quy trình hay chưa cũng như đưa ra những bằng chứng xác thực nếu có trường hợp vi phạm. Còn kiểm toán tài chính là những báo cáo chi tiết cụ thể về những vấn đề tài chính của doanh nghiệp và chỉ áp dụng, thực thi theo những quy định có liên quan đến báo cáo tài chính.
Đọc thêm: Ngành Kiểm toán ra làm gì? Ngành nghề có thu nhập hấp dẫn
2.3. Hình thức kiểm toán tuân thủ kết hợp với kiểm toán hoạt động
Công việc kiểm toán là bắt buộc đối với mỗi tổ chức doanh nghiệp, kể cả Nhà Nước với mục đích thống kê tình hình kinh tế, tính hiệu quả và những vấn đề liên quan. Khi kết hợp các hình thức kiểm toán với nhau thì kiểm toán viên có nhiệm vụ xem xét đến mục đích cũng như đối tượng kiểm toán để xem nên sử dụng phương pháp nào làm trọng tâm.
Xem thêm: Trợ lý kiểm toán
Công việc nào cũng có những quy tắc riêng mà bắt buộc phải tuân theo, đặc biệt là những công việc kiểm toán thì càng phải cẩn thận và tuân thủ đúng những quy định của nó. Có 8 nguyên tắc cơ bản của công việc kiểm toán tuân thủ:
- Công việc đòi hỏi đạo đức nghề nghiệp và tính độc lập cao: đặc biệt những công việc liên quan đến kiểm toán đòi hỏi người làm phải có tính trung thực, công bằng và tuân thủ theo mọi quy định được ban hành.
- Phải đảm bảo chất lượng kiểm toán: mọi quy trình phải được thực hiện theo trình tự và đầy đủ, sử dụng các hình thức kiểm toán phù hợp với đối tượng cũng như hoàn cảnh kiểm toán
- Tinh thần vững chắc phù hợp với nghề nghiệp và đảm bảo tính chuyên môn: là một kiểm toán viên đòi hỏi tính chuyên môn nghề nghiệp bằng khả nẵng và kinh nghiệm phán đoán, đồng thời phải luôn có tính cảnh giác bởi nhiều doanh nghiệp sử dụng nhiều cách để che giấu những sai sót trong quá trình kiểm toán nên phải luôn chú ý và giữ tinh thần thép.
- Phải có những kỹ năng của một kiểm toán viên: kỹ năng chính là yếu tố quan trọng trong bất cứ nghề nghiệp nào. Đối với công việc kiểm toán đòi hỏi những kiến thức và am hiểu chuyên sâu và những công việc liên quan, doanh nghiệp đang kiểm toán,… Cùng với những kỹ năng cá nhân như phán đoán, điều tra, chứng minh thuyết phục,…
- Kiểm toán viên phải viết tình toán rủi ro: đặc biệt đối với những công việc liên quan đến tài chính kế toán thì việc tính toán rủi ro rất quan trọng, nó quyết định mức độ tổn thất của doanh nghiệp.
- Phải biết quan sát tình hình để cập nhật tính nghiêm trọng của các cuộc điều tra rà soát
- Đảm bảo có đầy đủ hồ sơ kiểm toán, mọi vấn đề liên quan dến giấy tờ đều phải có đầy đủ và đóng dấu của cơ quan chức năng nếu có bất kì sai sót nào cũng có thể dẫn đến việc kiện hoặc tố cáo.
- Trong công cuộc điều tra kiểm toán cần phải có những bước cớ bản như thu thập thông tin, lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán và báo cáo kiểm toán. Các kiểm toán viên có quyền được trao đổi thông tin với nhau trong trường hợp khó giải quyết cũng như thiếu dẫn chứng thì việc trao đổi là rất cần thiết.
Để làm một kiểm toán viên thì không phải ai cũng làm được đòi hỏi ở người làm có tính tỉ mỉ, cẩn thận, những kỹ năng tốt và có tinh thần thép để có thể giữ vững lập trường cũng như điều tra những doanh nghiệp có tính chất không lành mạnh. Kiểm toán viên tuân thủ tốt thì trước hết phải biết tuân thủ và làm việc có quy tắc. Không có công việc nào là dễ, mọi thứ đều đòi hỏi sự chuyên cần và tỉ mỉ đặc biệt đối với những kiểm toán viên.
Trang vàng
Toàn bộ những thông tin trong bài viết bên trên đã phản ảnh hướng các hiểu biết cơ bản về công việc kiểm toán viên. Để tìm hiểu thêm những thông tin về ngành nghề khác truy cập trang web timviec365.com.vn
Kiểm toán tuân thủ là loại kiểm toán nhằm kiểm tra xem đơn vị được kiểm toán có đang thực hiện đúng những quy tắc, quy định mà cơ quan chức năng nhà nước, cơ quan có thẩm quyền đã quy định hay không.
1. Kiểm toán tuân thủ là gì?
Kiểm toán tuân thủ là việc kiểm toán đánh giá xem đơn vị được kiểm tra có thực sự thực hiện đúng quy chế, nội dung, tuân thử pháp luật. Việc này thực hiện bằng việc đánh giá thôn tin, các giao dịch, sự tuân thủ hoạt động, xét trên khía cạnh trọng yếu theo quy định áp dụng với đơn vị được kiểm toán. Đây là những tiêu chí kiểm toán: Quy định, luật, văn bản hướng dẫn luật, chế độ, quy chế, chính sách đơn vị kiểm toán cần phải thực hiện. Nếu chưa có văn bản hướng dẫn, luật và quy định không đầy đủ thì kiểm toán có thể kiểm tra sự tuân thủ theo nguyên tắc chung về quản trị tài chính lành mạnh và ứng xử của viên chứng, công chức.
2. Đối tượng kiểm toán
Kiểm toán tuân thủ có đối tượng khá linh hoạt. Nó có thể là việc tuân thủ những quy định được đề ra bởi Nhà nước như đánh giá tuân thủ các quy định về bảo vệ môi trường, thuế giá trị gia tăng, bảo vệ người lao động… hoặc những quy định được đề ra bởi người quản lí cấp trên hoặc quy định của cơ quan chuyên môn đã đề ra như việc giải ngân kho bạc nhà nước, tuân thủ quy trình, điều kiện, thủ tục vay vốn của ngân hàng…
Kiểm toán tuân thủ có nhiều đối tượng khác nhau.3. Mục tiêu của kiểm toán
Mục tiêu của kiểm toán tuân thủ là kiểm toán viên nhà nước sẽ đưa ra ý kiến về việc thực hiện đúng luật, văn bản, quy định, chế độ, quy định, chính sách… của các giao dịch, hoạt động và thông tin đơn vị được kiểm toán xét trên khía cạnh trọng yếu.
Tính tuân thủ trong kiểm toán lĩnh vực công được xem là trọng tâm của kế toán tuân thủ, khi mục tiêu của cuộc kiểm toán liên quan đến quản trị tài chính lành mạnh và ứng xử viên chức, công chứ thì tính đúng đắn là thích hợp.
Kiểm toán viên nhà nước sẽ thu thập bằng chứng kiểm toán đầy đủ về việc tuân thủ các điều khoản cũng như quy định thừa nhận chung với mục đích:
- Xác định quy định có thể gây ra sai sót hay trường hợp không tuân thủ pháp luật trong báo cáo của đơn vị được kiểm toán.
- Kiến nghị giải quyết những vấn đề không tuân thủ pháp luật và những vấn đề phát hiện trong quá trình kiểm toán.
- Kiểm tra đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật cũng như quy định các giao dịch tài chính, hoạt động tài chính, thông tin tài chính trong báo cáo tài chính.
Mục tiêu của KTTT kết hợp với kiểm toán hoạt động là nhằm kiểm tra việc tuân thủ theo pháp luật và các quy định, tuân thủ các nguyên tắc chung về quản trị tài chính lành mạnh, đánh giá tính kinh tế, tính hiệu lực, tính hiệu quả của các hoạt động, giao dịch trong việc thực hiện các chương trình, dự án của đơn vị được kiểm toán.
4. Các nguyên tắc của kiểm toán tuân thủ
Cuộc kiểm toán là quá trình đánh giá, thu thập bằng chứng kiểm toán một cách khách quan, có hệ thống về sự tuân thủ của nội dung kiểm toán theo quy định hiện hành xác định là tiêu chí kiểm toán. Những nguyên tắc cho việc thực hiện cuộc kiểm toán tuân thủ như:
- Nguyên tắc liên quan tới quá trình kiểm toán.
- Các nguyên tắc chung mà kiểm toán viên nhà nước phải xem xét trước khi bắt đầu kiểm toán cũng như trong suốt quá trình kiểm toán.
Các nguyên tắc chung:
- Đạo đức nghề nghiệp và tính độc lập: Kiểm toán viên nhà nước phải tuân thủ các nguyên tắc về đạo đức nghề nghiệp bao gồm cả tính độc lập.
- Kiểm soát chất lượng kiểm toán: Các cuộc kiểm toán tuân thủ đều thực hiện các cuộc kiểm soát chất lượng để đảm bảo được tất cả các cuộc kiểm toán đã tuân thủ pháp luật, chuẩn mực kế toán hay quy định liên quan.
- Xét đoán chuyên môn và thái độ hoài nghi nghề nghiệp: Trong quá trình thực hiện kiểm toán, lập kế hoạch kiểm toán, lập báo cáo kiểm toán, kiểm toán viên phải duy trình thái độ hoài nghi nghề nghiệp.
5. Ý nghĩa của kiểm toán tuân thủ
Không phức tạp như kiểm toán hoạt động, chuẩn mực cũng như tiêu chuẩn để đánh giá thông tin kiểm toán tuân thủ khá đơn giản. Chúng thường được xác định dễ dàng, gắn liền quy tắc, thủ tục được kiểm toán.
Thông thường, kiểm toán tuân thủ được thực hiện để phục vụ nhu cầu cơ quan quản lý hay bản thân đơn vị nên nói chung, kết quả quản lý kiểm toán tuân thủ thường được báo cáo cho người có trách nhiệm trong đơn vị hoặc quản lý cấp trên hơn là báo cáo cho phạm vi rộng người được biết, sử dụng
Hiện tại, việc quản lý tài chính cho doanh nghiệp là điều mà kế toán, người làm chủ nào cũng cần. Hãy tham gia ngay MISA ASP để có cơ hội được tặng miễn phí 1 năm tài chính sử dụng phần mềm MISA AMIS, giúp hỗ trợ mọi công việc được dễ dàng, thuận lợi và nhanh chóng hơn.