Xử lý hóa đơn sai thuế suất theo Thông tư 78
Trường hợp hoá đơn bị sai về Mã số thuế, Số tiền, Thuế suất, Tiền thuế, Tên hàng hoá thì được lựa chọn một trong hai cách điều chỉnh:
- Lập hoá đơn điều chỉnh - Hoặc lập hoá đơn thay thế (Điểm b, khoản 2, điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP) Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh (Điểm e, khoản 1, điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC) Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm” (Điểm b, khoản 2, điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP) 1. Ví dụ về xuất hoá đơn điều chỉnh tên hàng hoá- Trên hoá đơn cũ (bị sai) mẫu số 1, ký hiệu C22TYY, số 00000009 ngày 20/08/2022 ghi tên hàng hoá như sau: Tên hàng hoá đã ghi sai: Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2500mm - Tên hàng hoá đúng phải là: Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2000mm Hoá đơn điều chỉnh sẽ lập như sau: STTTên HHDVĐVTSLĐGTT1Điều chỉnh tên hàng hoá đã ghi tại hoá đơn mẫu số 1, ký hiệu C22TYY, số 00000009 ngày 20/08/2022 là: "Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2500mm" thành "Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2000mm" Điều chỉnh cho hóa đơn mẫu số 1, ký hiệu C22TYY, số 00000009 ngày 20/08/2022 Tổng cộng Thuế suất thuế GTGT Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền thanh toán2. Ví dụ về điều chỉnh đơn giá, thành tiền, thuế suất, tiền thuế, tổng cộng thanh toán- Tình huống hoá đơn đã lập (bị sai) mẫu số 1, ký hiệu C22TYY, số 00000009 ngày 20/08/2022 STTTên HHDVĐVT SL ĐG TT 1Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2000mmCái 1 2.000.000 2.000.000 Tổng cộng 2.000.000 Thuế suất thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT 200.000 Tổng cộng tiền thanh toán 2.200.000- Hoá đơn đúng phải là như sau (thuế suất chuyển về 8%, tổng giá thanh toán không đổi) STTTên HHDVĐVT SL ĐG TT 1Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2000mmCái 1 2.037.037 2.037.037 Tổng cộng 2.037.037 Thuế suất thuế GTGT 8% Tiền thuế GTGT 162.963 Tổng cộng tiền thanh toán 2.200.000==>> Hoá đơn điều chỉnh lập như sau (chỉ điều chỉnh phần chênh lệch tiền) STTTên HHDVĐVT SL ĐG TT 1Điều chỉnh giảm đơn giá, thành tiền của "Tủ tài liệu bằng sắt kích thước 1500x1000x2000mm"; điều chỉnh giảm tổng cộng, tiền thuế GTGT, tổng cộng tiền thanh toán; điều chỉnh thuế suất thuế GTGT từ 10% thành 8% tại hoá đơn mẫu số 1, ký hiệu C22TYY, số 00000009 ngày 20/08/2022M-Invoice xin hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử sai sót theo Thông tư 78/2021/TT-BTC và hướng dẫn xử ký trên Phần mềm hóa đơn điện tử M-Invoice như sau: Trình tự xử lý sai sót Sai sótChưa gửi cho người mua – Người bán tự phát hiện sai sótĐã gửi cho người mua – 2 bên phát hiện sai sótCơ quan thuế phát hiện sai sótTrọng yếuSai sót liên quan đến: Mã số thuế, Số tiền, Thuế suất, Tiền Thuế, quy cách / tên hàng / chất lượng B1. Hủy hóa đơn.B2. Lập hóa đơn mới. B3. Lập 04/SS-HĐĐT B1. Thỏa thuận với Người mua về việc lập hóa đơn Điều chỉnh / Thay thếB2. Lập hóa đơn điện tử Điều chỉnh / Thay thế (Không lập 04/SS-HĐĐT đối với TH người mua và người bán tự phát hiện sai sót. Căn cứ điểm b, khoản 2 điều 19 của nghị định số 123/2020/NĐ-CP) Trong trường hợp CQT tự phát hiện ra sai sót thì CQT sẽ gửi thông báo rà soát hóa đơn qua email mà NNT đăng ký theo mẫu 01/TB-RSĐT. Khi tiếp nhận và trả lời Người bán thực hiện lập 04/SS-HĐĐT để Giải trình hoặc xử lý các hóa đơn sai sótTrường hợp quá thời hạn ghi trên thông báo CQT mà Doanh nghiệp chưa lập Thông báo 04/SS-HĐĐT để giải trình. CQT chuyển sang Trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn Không Trọng YếuSai sót về địa chỉ, tên công ty (Trừ trường hợp HDDT KHÔNG MÃ chưa gửi dữ liệu đến CQT mà phát hiện sai sót thì không cần lập) Lưu ý: Mẫu 04/SS-HĐĐT là thông báo từ NNT đến CQT trong các trường hợp có hóa đơn sai sót. Thời hạn lập 04/SS-HĐĐT chậm nhất theo kỳ kê khai thuế cho các hóa đơn có sai sót.Một số tình huống hay sai sót về mặt dữ liệu người dùng nhập.
Đây là quy định khi CQT validate và M-Invoice cũng đã validate như vậy. Hướng dẫn xử lý sai sót trên phần mềm hóa đơn điện tử M-Invoice
3. Hướng dẫn lập 04/SS-HDDT: M-Invoice xin gửi tới quý khách hàng hướng dẫn lập thông báo hủy/giải trình 04/SS-HDDT theo Thông tư 78/2021/TT-BTC và hướng dẫn thao tác trên Phần mềm hóa đơn điện tử M-Invoice như sau:
M-invoice xin được gửi lời cảm ơn chân thành nhất tới Quý khách hàng Quý Đối tác đã luôn tin tưởng đồng hành, đặc biệt là Cục Thuế 6 tỉnh, Tổng Cục Thuế đã sát cánh cùng chúng tôi hoàn thành tốt nhiện vụ quan trọng này. |