Bài tại về chọ mẫu trong kiểm toán năm 2024

KIỂM TOÁN

1.25 (*) Giả sử có năm loại kiểm toán viên: kiểm toán viên độc lập, kiểm toán viên thuế, thanh

tra viên ngân hàng, kiểm toán viên nhà nước và kiểm toán viên nội bộ; và giả sử có năm loại

hoạt động: kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ, dịch vụ kế

toán và dịch vụ tư vấn quản lý. Hãy cho biết mỗi trường hợp sau sẽ do loại kiểm toán viên nào

tiến hành và thuộc hoạt động nào trong những loại kể trên:

1. Kiểm toán báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhỏ để nộp vào ngân hàng xin vay tiền.

\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính

2. Kiểm toán báo cáo tài chính của một ngân hàng lớn có niêm yết để phân phát cho cổ đông.

\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán BCTC

3. Kiểm tra các chỉ thị của lãnh đạo công ty quy định về mục đích và trách nhiệm của bộ phận

marketing.

\=> Do kiểm toán viên nội bộ tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán tuân thủ

4. Kiểm tra đột xuất một ngân hàng thương mại. Trọng tâm là kiểm tra tiền và các khoản cho

vay theo quy định của Luật Ngân hàng.

\=> Do thanh tra viên ngân hàng tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán viên tuân thủ

5. Phân tích hệ thống kế toán của doanh nghiệp nhỏ nhằm mục đích đưa ra các đề xuất liên quan

đến việc thay thế bằng một hệ thống xử lý bằng tin học.

\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động dịch vụ tư vấn quản lý

6. Kiểm tra tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính của một công ty cổ phần niêm yết ở

thị trường chứng khoán. Công ty này có một bộ phận kiểm toán nội bộ chuyên nghiệp.

\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán BCTC

7. Kiểm tra bộ phận ngân hàng của một công ty sản xuất lớn, đặc biệt chú trọng đến hiệu quả

của việc kiểm tra vật liệu trước khi nhập và tính kịp thời của việc lập phiếu nhập.

\=> Do kiểm toán viên nội bộ tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán hoạt động

8. Kiểm tra việc khai thuế của Chủ tịch công ty để xác định khoản đóng góp từ thiện có được

chứng minh đầy đủ hay không (các khoản này được trừ khỏi lợi nhuận chịu thuế).

\=> Do kiểm toán viên thuế tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán tuân thủ

9. Kiểm tra sĩ số học sinh để xác minh xem các khoản thanh toán được nhận từ nhà nước cho

học sinh có cơ sở hợp lý không? Đồng thời xem các khoản chi quỹ của nhà trường có được xét

duyệt trong phạm vi quyền hạn cho phép không?

\=> Do kiểm toán viên nhà nước tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán tuân thủ

10. Lập báo cáo tài chính cho một doanh nghiệp nhỏ vì họ không có bộ phận kế toán đủ năng lực.

\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động dịch vụ kế toán

1