Báo cáo sử dụng hóa đơn khi chuyển quận thuế năm 2024

Hiện nay, nhiều doanh nghiệp khi bắt đầu tìm hiểu về hóa đơn điện tử (HĐĐT) đều thắc mắc hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là gì? Có cần nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử có mã không? Mời bạn đọc tìm hiểu bài viết sau đây của iHOADON để tìm hiểu chi tiết nội dung này.

1. Thế nào là hóa đơn điện tử có mã?

Hóa đơn điện tử có mã là gì?

Quy định về hóa đơn, chứng từ được quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đồng thời, Quyết định số 1421/QĐ-BTC ngày 15/07/2022 của Tổng cục Thuế đã công bố danh mục báo cáo định kỳ trong lĩnh vực thuế thuộc phạm vi quản lý của Bộ Tài chính, trong đó có mục báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

Theo các quy định hiện hành, hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế có thể hiểu là loại hóa đơn có mã xác thực và số xác thực riêng biệt được mã hóa, được tạo và cung cấp bởi hệ thống xác thực hóa đơn của Tổng cục Thuế căn cứ theo thông tin hóa đơn doanh nghiệp.

Theo thống kê kết quả triển khai HĐĐT tính đến ngày 28/07/2022, số lượng hóa đơn có mã trên cả nước đạt 252,7 triệu hóa đơn.

2. Chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

Chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

Điều 5 Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định về việc chuyển đổi HĐĐT có mã của cơ quan thuế. Theo đó:

- Trường hợp người nộp thuế đang sử dụng HĐĐT không có mã thực hiện thay đổi thông tin sử dụng HĐĐT theo quy định tại Điều 15 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

- Người nộp thuế sử dụng HĐĐT không có mã thuộc trường hợp rủi ro cao về thuế theo quy định tại Thông tư số 31/2021/TT-BTC và được cơ quan thuế thông báo theo mẫu số 01/TB-KTT Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về việc chuyển đổi áp dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế thì phải chuyển đổi sang áp dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế.

- Người nộp thuế cần thay đổi thông tin sử dụng HĐĐT từ sử dụng HĐĐT không có mã sang HĐĐT có mã của cơ quan thuế trong thời gian 10 ngày kể từ khi cơ quan thuế ra thông báo.

3. Giải đáp thắc mắc: Có cần nộp báo cáo tình hình sử dụng HĐĐT có mã không?

Căn cứ Phụ lục Danh mục báo cáo định kỳ trong lĩnh vực thuế thuộc phạm vi chức năng quản lý nhà nước của Bộ Tài chính ban hành kèm theo Quyết định số 1421/QĐ-BTC ngày 15/07/2022 của Bộ Tài chính.

Báo cáo tình hình sử dụng HĐĐT có mã có cần nộp không?

Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn chứng từ:

Khoản 3, Điều 15 quy định về đăng ký, thay đổi nội dung đăng ký sử dụng HĐĐT có nội dung như sau: "Kể từ thời điểm cơ quan thuế chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định này, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh phải ngừng sử dụng hóa đơn điện tử đã thông báo phát hành theo các quy định trước đây, tiêu hủy hóa đơn giấy đã thông báo phát hành nhưng chưa sử dụng (nếu có). Trình tự, thủ tục tiêu hủy thực hiện theo quy định tại Điều 27 Nghị định này".

Theo Khoản 2, Điều 20 quy định về xử lý sự cố đối với HĐĐT có mã của cơ quan thuế:

"Trường hợp trong thời gian chưa khắc phục được sự cố của cơ quan thuế thì cơ quan thuế có giải pháp bán hóa đơn do cơ quan thuế đặt in cho một số tổ chức, cá nhân để sử dụng. Sau khi hệ thống cấp mã của cơ quan thuế được khắc phục, cơ quan thuế thông báo để các tổ chức, cá nhân tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế chậm nhất 02 ngày làm việc kể từ thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế, tổ chức, cá nhân gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giấy đã mua của cơ quan thuế theo Mẫu số BC26/HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này".

Bên cạnh đó, tại Điều 29 quy định về báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đặt in đã mua của cơ quan thuế và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ như sau:

"Hàng quý, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh mua hóa đơn của cơ quan thuế có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được nộp theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh việc sử dụng hóa đơn theo Mẫu số BC26/HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này...".

Căn cứ các quy định nêu trên, iHOADON giải đáp thắc mắc về việc có cần nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử có mã không, như sau:

Trường hợp được cơ quan thuế chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn có mã theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP từ quý II/2022, doanh nghiệp ngừng sử dụng HĐĐT đã thông báo phát hành, đồng thời tiêu hủy hóa đơn giấy đã thông báo phát hành nhưng chưa sử dụng (nếu có) theo hướng dẫn tại Điều 15 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần lập và gửi thông báo kết quả hủy hóa đơn; báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của hình thức cũ (HĐĐT theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC hoặc hóa đơn giấy) gửi đến cơ quan thuế.

Kể từ thời điểm sử dụng HĐĐT có mã theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp không phải lập và gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đến cơ quan thuế. Trường hợp hệ thống cấp mã của cơ quan thuế gặp sự cố, trong thời gian chưa khắc phục, nếu doanh nghiệp mua hóa đơn đặt in của cơ quan thuế để sử dụng thì sau khi hệ thống cấp mã của được khắc phục, doanh nghiệp phải gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giấy đã mua của cơ quan thuế theo Mẫu số BC26/HĐG Phụ lục IA căn cứ theo Điều 20, Điều 29 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP chậm nhất 2 ngày kể từ thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế.